Ип на енвд как перейти


Как осуществить переход для ИП на ЕНВД

Оглавление: [скрыть]

  • В чем заключается ЕНВД
  • Как перейти на ЕНВД?
  • Кому можно использовать единый вмененный налог?
  • Кому запрещено применять ЕНВД?
  • Когда лучше переходить на новую систему?

При желании предпринимателя сменить налоговую систему на единый вмененный налог необходимо осуществить переход на ЕНВД для ИП. Если человек планирует стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо решить вопрос относительно того, какую систему налогообложения он будет использовать. Это очень важно, так как нужный режим указывается в регистрационных документах. Если пропустить этот момент, сотрудники ФНС автоматически назначат систему ОСНО, которая считается далеко не самой удобной и выгодной.

На сегодняшний день предприниматели в Российской Федерации все чаще обращают внимание на ЕНВД — единый вмененный налог. Эта система очень удобна и выгодна. Для некоторых ситуаций такой режим будет более удачным, нежели использование «упрощенки» и патентной системы. Однако, прежде чем решиться на использование единого вмененного налога, необходимо проверить, допустим ли он в конкретном регионе и подходит ли подобная система для вида деятельности, которой планирует заниматься бизнесмен.

В чем заключается ЕНВД

Быть предпринимателем в России может быть очень выгодно, если занять свободную нишу и стать лучшим в своем деле. В таком случае бизнес обязательно будет приносить хороший доход. О представителях малого бизнеса заботятся и в правительстве. Для поддержки предпринимателей было создано несколько систем налогообложения, которые при правильном использовании будут очень выгодными.

В настоящий момент индивидуальным бизнесменам предлагается 4 вида режимов для расчета и выплаты налогов. Речь идет об УСН, патенте, общем режиме и ЕНВД. При этом последний вариант индивидуальный предприниматель имеет право выбрать на добровольной основе, если посчитает его более выгодным. До недавнего времени данная система была обязательной для некоторых видов деятельности.

Все подробности относительно работы с единым вмененным налогом подробно прописаны в российском налоговом законодательстве. По своей сути данная система представляет собой специальный режим, при котором у бизнесмена нет необходимости производить сложные подсчеты для того, чтобы рассчитаться с государством. В казну нужно выплачивать лишь фиксированную сумму, которая определяется такими факторами, как регион, вид деятельности. Главной отличительной чертой единого вмененного налога является то, что тут выплаты в госбюджет не зависят от доходов и расходов предприятия. Это избавляет бизнесмена от лишних расчетов и создает более удобные условия для работы.

Вмененный налог на доходы устанавливается государством по определенным коэффициентам, поэтому сумма обязательного взноса в государственную казну будет несколько отличаться для разного рода деятельности и региона. Более того, коэффициент периодически пересматривают и меняют.

Дополнительным преимуществом единого вмененного налога является то, что его можно несколько уменьшить за счет страховых и пенсионных взносов. В большинстве случаев размер обязательного взноса уменьшается на 50%.

Вернуться к оглавлению

Люди, которые собираются заниматься бизнесом, должны понимать, что им обязательно придется платить налоги. Обязанности налогоплательщика появляются в тот момент, когда российский гражданин получает свидетельство о регистрации в качестве ИП. По этой причине рекомендуется выбирать наиболее подходящую систему налогообложения сразу, то есть еще до подачи документов в ФНС. Это поможет сэкономить драгоценное время и денежные средства.

В российском законодательстве прописано правило, согласно которому индивидуальным бизнесменам запрещается проходить процедуру смены системы налогообложения чаще чем 1 раз в год. Что касается вопроса, как ИП перейти на ЕНВД, то предприниматель должен посетить местное отделение налоговой службы, где была проведена первоначальная регистрация ИП.

Если ранее бизнесмен использовал иную систему налогообложения, он имеет право перейти на единый вмененный налог. Сделать это очень просто, так как для завершения данного процесса понадобится лишь заявление, заполненное по специальной форме. Бланк и образец заполнения можно взять в ближайшем отделении ФНС либо скачать. Подача документа для смены режима налогообложения должна быть не позже чем за 5 дней до того момента, с которого планируется начать работать по новой системе. Через 5 рабочих дней после подачи заявления нужно прийти в отделение ФНС и получить подтверждение перехода на ЕНВД для ИП.

Вернуться к оглавлению

Прежде чем вписывать в бланк заявления о регистрации желаемую систему налогообложения, необходимо убедиться в том, что она разрешена в данном регионе и допустима для конкретного вида деятельности.

Существует особый список тех работ, для которых можно использовать единый вмененный налог. Сюда входят предприниматели, которые занимаются ремонтом автомобильного транспорта, мойкой машин и техническим обслуживанием авто. Кроме того, ЕНВД разрешается применять владельцам автостоянок и службы эвакуации. В список входят бизнесмены, занимающиеся розничной торговлей в помещениях, площадь которых не превышает 150 м². Это относится и к предприятиям общепита, ветеринарным службам и предоставлению услуг бытового характера. Главное, чтобы размеры используемых в коммерческой деятельности недвижимых объектов не были более 150 м². Кроме того, единый вмененный налог можно использовать тем, кто сдает в аренду помещения либо земельные участки.

Вернуться к оглавлению

В российском законодательстве имеется и отдельный список тех видов деятельности, при которых не допускается использование единого вмененного налога.

Сюда в первую очередь попадают фирмы и организации, которые оказывают медицинские услуги для людей. Это касается и тех, кто занимается образовательной деятельностью и социальным обеспечением на коммерческой основе. Запрещено использовать ЕНВД тем, кто берет либо сдает в аренду заправочные станции.

В случае если доход предприятия очень большой, то есть налогоплательщик относится к числу крупных, ему нельзя применять единый вмененный налог. Ограничения имеются и для организаций с большим количеством наемных сотрудников. В эту категорию попадают и фирмы, которые были созданы с участием нескольких юридических лиц, чья доля в бизнесе более 25%.

Вернуться к оглавлению

Если деятельность бизнесмена полностью подходит для использования режима ЕНВД, он должен знать, как перевести ИП на ЕНВД и когда это лучше сделать. Для этого ему нужно подготовить соответствующее заявление, свидетельство о постановке на учет в налоговой службе и сам документ о регистрации ИП. При себе бизнесмен должен иметь паспорт. Если пакет документов будет передавать другой человек, ему понадобится доверенность, заверенная у нотариуса.

Специалисты рекомендуют осуществлять переход на ЕНВД для ИП с начала года, что поможет избежать проблем с отчетностью перед налоговой и иными службами.

У многих другого выхода быть не может, так как в российском законодательстве говорится о том, что перейти на новый налоговый режим можно исключительно с начала отчетного периода. В данном правиле есть несколько исключений. К примеру, те бизнесмены, которые только что зарегистрировали свою предпринимательскую деятельность, имеют право перейти на ЕНВД сразу, даже если это будет середина года.

Предприниматель должен помнить о том, что постановка на налоговый учет является обязательным условием для ведения трудовой деятельности. За несоблюдение данного правила сотрудниками проверяющих органов будет наложен штраф в размере 10% от прибыли. Несвоевременная подача документов может обернуться штрафными санкциями от 10 тыс. рублей.

Оцените статью:

(Нет голосов) Загрузка...

moeip.ru

Переход на ЕНВД: основные правила

ЕНВД – специальный налоговый режим, при котором расчет налога осуществляется не с фактического дохода, а с предполагаемого (вмененного).

Налогоплательщики, применяющие «вмененку» или совершившие переход на ЕНВД, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налога на прибыль и на имущество (используемое в деятельности).

Важно знать, что налогоплательщик не может самостоятельно выбирать данный режим налогообложения, и перейти на ЕНВД по собственному усмотрению не получится. Только если вид деятельности попадает под ЕНВД, ИП или организация могут использовать данную систему по умолчанию.

Таким же образом происходит прекращение деятельности ЕНВД – при помощи отказа от уплаты «вмененки». Размер ЕНВД рассчитывается по специальной формуле (размер ЕНВД не может превышать доходы налогоплательщика).

Согласно пояснениям Минфина в письме № 03-11-06/2/131 от 19.08.2010 г., если предприятие использует одновременно ЕНВД и УСН, оно имеет право не осуществлять переход на ЕНВД или УСН (какой-либо один режим налогообложения), но обязано предоставлять бухгалтерскую отчетность налоговикам в целом по организации – двум видам налогообложения.

Правила расчета ЕНВД

Для самостоятельного расчета ЕНВД следует обратиться к Налоговому кодексу (конкретнее – статья 346.29), и найти для своей деятельности соответствие базовой доходности, умножить ее на К1 (коэффициент-дефлятор) и К2, физпоказатель, полученный итог будет являться предполагаемым доходом.

Так, коэффициент-дефлятор К1 устанавливается ежегодно Правительством (в 2011 году К1 равен 1,372, в 2012 году – 1,4942), коэффициент К2 (учитывающий совокупность особенностей осуществления деятельности, например, величину доходов, режим работы, сезонность и пр.) определяется муниципальными органами госвласти городов федерального значения (Санкт-Петербург и Москва), и устанавливается на один календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Пример квартального расчета ЕНВД:

Базовая доходность*физпоказатель*К1*К2*3 месяца* ставка налога (15%)

Можно рассчитать сумму налога за месяц следующим образом: умножить предполагаемый объем дохода на К2 и вычесть 15% (важно помнить, что в данном случае сумма уплаты будет меньше рассчитанной величины, ведь в зачет идут также иные уплаченные налоги.

Как стать на учет в качестве плательщика ЕНВД

Для постановки организации на учет в качестве плательщика ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в течение 5 дней следующие документы:

  • заявление о постановке на учет;
  • заверенные копии свидетельства о постановке на учет;
  • свидетельство ЕГРЮЛ или свидетельство о госрегистрации юрлица;

Предпринимателям необходимо предоставить следующие документы (также в пятидневный срок):

  • заявление о постановке на учет;
  • заверенные копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • паспорт.

Важно отметить, что снятие с ЕНВД происходит в те же сроки – в течение 5 дней с момента прекращения налогоплательщиком деятельности, подлежащей «вмененке».

Переход с УСН на ЕНВД

Переход на ЕНВД с УСН либо снятие с ЕНВД осуществляется посредством заявления, предоставляемого в налоговый орган:

- для перехода на ЕНВД предоставляется заявление о переходе на ЕНВД по формам ЕНВД-1 - для организаций и ЕНВД-2 - для ИП (скачать ЕНВД-1 и ЕНВД-2);

- для снятия с учета ЕНВД предоставляется заявление по формам ЕНВД-3 - для организаций и ЕНВД-4 – для ИП (скачать ЕНВД-3 и ЕНВД-4).

Данные формы заявлений были утверждены Приказом ФНС РФ от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6-12.

Кому положена «вмененка»

Организации и предприниматели, чьи виды деятельности подпадают под ЕНВД, являются плательщиками «вмененки» (подробнее с перечнем возможной деятельности для ЕНВД можно ознакомиться в п.2 ст.346.26 НК РФ). Конкретные области деятельности определяются местными властями.

«Вмененка» может совмещаться с такими формами налогообложения, как ОСНО и УСН. Например, при осуществлении какой-либо деятельности один из ее видов подпадает по ЕНВД, в отношении остальных можно применять УСН или ОСНО. Но при этом необходимо вести раздельный учет имущества (в соответствии с п.7 ст.346.26 НК РФ). Также раздельный учет потребуется при осуществлении разных видов деятельности на «вмененке» (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Кому не положена «вмененка»

Если налогоплательщик переведен на спецрежим, его деятельность подпадает под «вмененку», он не будет плательщиком ЕНВД в случае несоблюдения хотя бы одного из следующих правил:

- за предшествующий календарный год среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек;

- деятельность компании осуществляется в рамках простого товарищества;

- доля участия иных организаций в рассматриваемой превышает 25%;

- ИП совершил переход на УСН на основе патента;

- налогоплательщик считается крупнейшим;

- налогоплательщик является плательщиком ЕСХН.

Кроме того, Налоговым кодексом предусматриваются некоторые ограничения по видам деятельности:

  • площадь торговых залов при розничной деятельности не должна превышать 150 кв.м.;
  • число транспортных средств компании, занимающейся перевозками, превышает 20 штук.

Если ООО или ИП нарушает хотя бы одно из этих правил, его переход на ЕНВД автоматически считается недействительным, и он становится плательщиком ОСНО или УСН.

Как отчитываться по ЕНВД в 2012 году

Организации и предприниматели на ЕНВД в 2012 году должны предоставлять следующую отчетность:

- налоговую декларацию по ЕНВД (скачать налоговую декаларацию ЕНВД);

- статистические отчеты;

- сведения о среднесписочной численности сотрудников;

- бухгалтерскую отчетность (только для ООО);

- декларацию по транспортному и земельному налогу (только для ООО);

Если в компании имеются работники:

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ОМС по форме РСВ-1 (Скачать форму РСВ-1);

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС;

- сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ;

- сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

См. также:

ЕНВД 2013: основные изменения New! Как рассчитать ЕНВД в 2012 году Как заполнить декларацию ЕНВД в 2011 и в 2012 году Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу (только для ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения)

Понравилась статья? Расскажите о ней своим друзьям

www.reghelp.ru

Как перейти на ЕНВД

Содержание статьи:

Условия перехода на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД является системой налогообложения, которая может применяться относительно определенного видов работ и услуг.

Особенностью данного режима является его возможность сочетаться с системой общего налогообложения и «упрощенкой». Свое название режим получил исходя из того, что налог исчисляется на основе вмененного или предполагаемого дохода, который может получить предприниматель или организация.

В прошлые периоды такой налог являлся обязательным к уплате, но с 2013 года режим был утвержден в качестве добровольного.

В главе 26.3 НК РФ подробно описаны все условия перехода и отказа от использования ЕНВД.

На «вмененку» могут перейти предприниматели и организации, чья деятельность подпадает под ЕНВД. Список видов работ и услуг указан в ст. 346.26 НК РФ. Для отдельных коммерсантов вид деятельности определяется местными властями. Во всех остальных ситуациях, вмененный налог может добровольно выбрать каждый предприниматель, если он отвечает требованиям действующего законодательства.

Не могут осуществить переход на ЕНВД компании и предприниматели, у которых:

  • количество сотрудников за прошлый год составило свыше 100 человек;
  • работа ведется по соглашению товарищества или доверительного управления;
  • оказываются арендные услуги по передаче в пользование автозаправок и газозаправочных станций;
  • доля других компаний превышает четвертую часть от общего фонда;

Помимо указанных субъектов, перейти на ЕНВД не могут крупнейшие налогоплательщики, образовательные, здравоохранительные и социальные учреждения, предоставляющие услуги общепита. Также следует отметить, что стать плательщиками «вмененки» не могут бизнесмены, оформившие патент и уплачивающие ЕСХН.

Существенным ограничением являются и показатели деятельности. В качестве таковых можно отметить:

  • торговый зал магазина розничного типа до 150 кв. метров;
  • число транспортных средств предпринимателя, занимающегося грузоперевозками, не больше 20 единиц.

При нарушении даже одного условия, ИП теряет свое право на применение «вмененки» и переходит на ОСН или УСН.

Порядок перехода на ЕНВД

Как перейти на ЕНВД в 2017 году? Для этого существует два способа:

  • при регистрации предпринимательства;
  • по желанию ИП, в установленный период.

Для перехода, бизнесмен должен заниматься видом деятельности, подпадающим под ЕНВД и отвечать всем требованиям налогового законодательства.

В первом случае совместно с пакетом обязательных для регистрации ИП документов подается стандартный бланк заявления о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД- 2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на ЕНВД]. Во втором, подается такое же заявление, но совместно с выпиской из ЕГРИП, свидетельством о постановке на учет и паспортом. Обращение подается по месту регистрации предпринимателя в двух экземплярах, в пятидневный срок с момента начала оказания услуг и выполнения работ.

Не позже 5-ти дней после подачи заявки, предприниматель получает уведомление о регистрации в качестве плательщика ЕНВД. Обязанность по исчислению и уплате налога возникает с момента получения документа.

Пример по переходу на ЕНВД

Сергей Владимирович являлся владельцем автопарка. У него в собственности имелось 10 автобусов. Мужчина официально прошел регистрацию в качестве ИП и перешел на ЕНВД. Через некоторое время он приобрел еще 12 микроавтобусов, но начислять ЕНВД не перестал.

ИФНС прислала Сергею Владимировичу уведомление о том, что он не имеет права больше быть плательщиком ЕНВД в связи с увеличением количества единиц автотехники свыше 20 штук.

Кроме того, к ИП были применены штрафные санкции, и бизнесмен был обязан уплатить все налоги, соответствующие общему режиму налогообложения за прошедший период.

Заключение

В итоге можно сформулировать ряд выводов:

  1. ЕНВД относится к специальным режимам налогообложения, применяемым компаниями и предпринимателями при условии соблюдения требований перехода на «вмененку».
  2. Существует ряд ограничений, которые запрещают переход на ЕНВД. К таковым относится вид деятельности, характеристики плательщика, определенная площадь торгового зала стационарного магазина.
  3. Право применение режима дается предпринимателю или компании на основании поданного заявления, установленной формы.
  4. В результате предприниматель в течение пяти дней с момента обращения получает уведомление о возможности применять режим.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Андрей Филатов. Более трех лет назад я оформил ИП и стал заниматься торговлей предметами интерьера. Сразу подал в ИФНС заявление о переходе на ЕНВД и занялся деятельностью. Поскольку все поставщики товаров зарубежные, мне частенько приходилось ввозить изделия в Россию через таможню.

Как мне пояснил бухгалтер, поскольку я являюсь плательщиком вмененного налога, от НДС освобождаюсь автоматически, поэтому никаких деклараций я не подавал. Сейчас ИФНС прислала уведомление о нарушении мной сроков сдачи декларации по НДС и неуплате начисленных налогов.

Подскажите, насколько законно требование налоговой инспекции и должен ли я платить НДС, находясь на «вмененке»?

Ответ: Здравствуйте, Андрей. Ваша проблема встречается достаточно часто, и главная ошибка многих налогоплательщиков заключается в незнании частных случаев, при которых плательщик ЕНВД обязан оплачивать еще и НДС.

Согласно п.4 ст. 346.26 НК РФ, плательщик ЕНВД обязан уплачивать налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Вы не исполнили данное обязательство и нарушили положения налогового кодекса, поэтому ИФНС начислит пеню и, возможно, применит штрафные санкции в отношении ИП.

Список законов

  • Налоговый кодекс РФ, часть 2

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления о переходе на ЕНВД

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Сохраните статью себе!

busines-suport.ru

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Обновление: 6 июля 2017 г.

Выбор системы налогообложения — одно из важнейших решений, влияющих не только на рентабельность бизнеса, но и на состояние нервной системы бизнесмена. Чем проще налоговые правила, тем меньше вероятность ошибиться и заинтересовать контролеров. Поэтому многие представители небольшого бизнеса предпочитают представить в инспекцию заявление на ЕНВД. Для ИП, только начинающего свой бизнес, эта система будет одной из самых беспроблемных, но необязательно — самой выгодной.

ЕНВД: просто или дешево

Традиционно на этапе становления бизнеса предприниматель сталкивается с большим количеством сложностей. Не желая усложнять налоговую составляющую своего бизнеса, многие ИП выбирают налог на вмененный доход. К сожалению, в ситуации с новым бизнесом вмененный доход может оказаться гораздо больше реального.

С другой стороны применяющий ЕНВД предприниматель избавлен от необходимости скрупулезного подсчета своих доходов и расходов для определения размера налога. ЕНВД для ИП во многих случаях позволяет исключить и такие значительные затраты, как стоимость покупки и обслуживания ККТ.

Возможно ли применять ЕНВД с момента регистрации

Оценив все плюсы и минусы ЕНВД, значительная часть начинающих предпринимателей принимает решение о применении этой системы с самого начала своей деятельности.

Однако НК РФ не предусмотрен переход на ЕНВД при регистрации ИП. То есть невозможно подать заявление о применении ЕНВД одновременно с документами на государственную регистрацию предпринимательства.

Но это не означает, что систему ЕНВД нельзя применять с момента регистрации.

Достаточно уложиться в срок, определенный нормативными документами: о начале применения ЕНВД необходимо сообщить в течение 5 рабочих дней. На практике для осуществления только что зарегистрированным ИП перехода на ЕНВД заявление в инспекцию необходимо подать в течение 5 рабочих дней с момента регистрации. При этом заявление требуется подать в ту инспекцию, в ведении которой находится планируемое место ведения бизнеса.

Возможно ли начать применять ЕНВД не с начала года

Как быть, если предприниматель решил применять ЕНВД не сразу, а спустя некоторое время после начала своей деятельности? Как ИП перейти на ЕНВД в течение года?

Сразу отметим, что если ИП решит расширить свой уже существующий бизнес внутри одного муниципального района или города (например, открыть еще один магазин, соответствующий условиям применения ЕНВД, на соседней улице), то начать применять ЕНВД по новой точке у него не получится.

Согласно законодательным нормам система налогообложения ЕНВД для такого ИП будет доступна только с начала нового года, причем по всем однотипным объектам бизнеса внутри одного города или района области. На ЕНВД будет переведена определенная деятельность предпринимателя (торговля, бытовые услуги, авторемонт и т.д.) согласно его заявлению. То есть все торговые точки такого предпринимателя (соответствующие условиям применения ЕНВД) или все его автомастерские в одном городе или районе будут облагаться налогом на вмененный доход.

Но может быть и иная ситуация:

  • предприниматель начинает новый вид деятельности (например, наряду с бытовыми услугами будет ремонтировать автомобили);
  • предприниматель распространяет свой бизнес на другое муниципальное образование (например, открывает еще один магазин в другом районе области).

В этих случаях осуществляется стандартная процедура подачи заявления на ЕНВД для ИП по форме ЕНВД-2, утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Также читайте:

glavkniga.ru


Смотрите также