Как оплатить ндфл


❶ Как оплатить подоходный налог

Уплата подоходного налога (официальное название - налог на доходы физических лиц, НДФЛ) с дохода от работы по трудовому или гражданско-правовому договору относится к сфере ответственности работодателя (или заказчика). Однако налог с доходов, полученных, например, из-за границы или от продажи регистрируемого имущества физическому лицу должен платить сам получатель этих доходов. Особой сложности эта процедура не представляет.

  • - документы, подтверждающие доход;
  • - калькулятор;
  • - реквизиты налоговой инспекции;
  • - услуги Сбербанка;
  • - наличные деньги в сумме налога.
Чтобы заплатить налог, надо знать его сумму. В большинстве случаев ставка НДФЛ, который налогоплательщик должен перечислить самостоятельно, равна 13%. Это значит, что вы должны отдать государству 13% от своего дохода. Самый простой способ вычислить эту сумму - разделить доход (это может быть сумма, прописанная в договоре купли-продажи или ином) на 100 и умножить на 13. Или воспользоваться опцией вычисления процентов на калькуляторе. Чтобы перечислить налог в бюджет, вы должны знать реквизиты, по которым можно это сделать. Получить их можно в своей налоговой инспекции (налог должен быть отправлен по реквизитом той налоговой, где вы стоите на учете по месту постоянной регистрации) или найти на сайте управления ФНС по своему субъекту РФ. Если вы перечисляете налог через Сбербанк (а это самый распространенный вариант), можете как заполнить квитанцию непосредственно в его ближайшем отделении, так и найти ее в интернете и сформировать на компьютере, а затем распечатать. При наличии под рукой реквизитов налоговой инспекции в электронном виде это особенно удобно: вы сможете скопировать их, а не впечатывать или вписывать от руки, что исключит вероятность ошибок. Учтите только, что обычная квитанция для этого случая не годится: вам придется заполнить ряд граф, которых в ней нет. Они есть только в отдельной форме квитанции для налогов и других платежей в бюджет. Именно ее надо искать в интернете или просить в отделении Сбербанка. По истечении года вы должны будете также подать в налоговую инспекцию декларацию формы 3НДФЛ, где необходимо отразить весь полученный доход, облагаемый этим видом налога, и уплаченный с него налог. Сделать это надо не позже 30 апреля или первого рабочего дня в мае, если эта дата выпадает на выходной. В ней надо отразить не только доход, налог с которого вы уплатили самостоятельно, но и полученный через налоговых агентов. Если же вы претендуете на налоговые вычеты, придется написать также соответствующее заявление и приложить к декларации копии всех документов, подтверждающих получение дохода и уплату налога - как самостоятельно, так и через налоговых агентов. Подоходный налог или налог на доходы физических лиц представляет собой определенный процент от полученной гражданином РФ прибыли в течение отчетного периода. Основная часть НДФЛ удерживается из заработной платы и уплачивается работодателем. Однако существуют случаи, когда физическое лицо должно самостоятельно проводить расчеты и оплату. Определите виды доходов, по которым вы обязаны самостоятельно произвести расчеты по подоходному налогу. После этого вычислите сумму полученной прибыли, которая будет являться налогооблагаемой базой. К примеру, при продаже квартиры расчет ведется на сумму стоимости недвижимости. Существует также ряд доходов, которые не облагаются НДФЛ. Их список можно получить в отделении налоговой инспекции. Узнайте, по какой ставке НДФЛ облагается ваш вид дохода. Как правило, в основном используется ставка 13%, но существует ряд исключений. Если вы выиграли в лотерею или по акции более 4000 рублей, получили проценты по вкладам или по заемным средствам, то расчет ведется по ставке 35%. При получении дивидендов взимается налог по 9%, при этом необходимо уточнять, не оплачивала ли НДФЛ по этому поводу за вас организация. Если вы являетесь нерезидентом РФ, то все доходы облагаются по ставке 30%. Заполните налоговую декларацию по форме 3НДФЛ и предоставьте ее в налоговую инспекцию в установленные сроки. Укажите все полученные за отчетный период доходы и рассчитайте сумму подоходного налога. При этом указывается также сумма полученной заработной платы и уплаченный по ней налог работодателем. Для уточнения данных величин необходимо получить по месту работы справку по форме 2НДФЛ, которая прикрепляется к декларации. Представьте заполненный отчет не позднее 30 апреля следующего года за поучением налогооблагаемой прибыли. Узнайте реквизиты, на которые необходимо перечислять сумму НДФЛ. Обратитесь в ближайшее отделение Сбербанка и заполните квитанцию для налоговых платежей. Можно также попросить менеджера банка заполнить ее за вас, если вы делаете подобную операцию впервые. Заплатить подоходный налог можно и в других банках любым удобным для вас способом. Как оплатить подоходный налог

www.kakprosto.ru

Как заплатить ндфл физическому лицу

Основная часть НДФЛ удерживается из заработной платы и уплачивается работодателем. Однако существуют случаи, когда физическое лицо должно самостоятельно проводить расчеты и оплату. Инструкция 1 Определите виды доходов, по которым вы обязаны самостоятельно произвести расчеты по подоходному налогу. После этого вычислите сумму полученной прибыли, которая будет являться налогооблагаемой базой. К примеру, при продаже квартиры расчет ведется на сумму стоимости недвижимости. Существует также ряд доходов, которые не облагаются НДФЛ. Их список можно получить в отделении налоговой инспекции. 2 Узнайте, по какой ставке НДФЛ облагается ваш вид дохода. Как правило, в основном используется ставка 13%, но существует ряд исключений. Если вы выиграли в лотерею или по акции более 4000 рублей, получили проценты по вкладам или по заемным средствам, то расчет ведется по ставке 35%.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

НК РФ давно нет), что подразумевается под этими доходами? Предприятия получают прибыль, ИП в результате деятельности тоже считает свои доходы, с каких сумм должны платить налог обычные физлица? За какие доходы нужно платить налог физическим лицам, а за какие нет Итак, к доходам, облагаемым этим налогом, относятся:

  • Зарплата, которую мы получаем от работодателя за свой труд;
  • Суммы доходов, которые причитаются нам в связи с выполнением договоров ГПХ (например, это может быть договор на консультационные услуги во временном проекте);
  • НДФЛ за сдачу своего имущества в аренду (чаще всего сдают квартиры, нежилые помещения и автомобили);
  • Налог с продажи имущества, если вы владели им на праве собственности менее 5 лет;
  • Налог с выигрыша в лотереях и конкурсах, а также подарки от других физлиц, если их стоимость более 4 тыс.

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг. Доходы не облагаемые НДФЛ Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ. Оплата подоходного налога (НДФЛ) Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Как оплатить налоги на доходы физических лиц

Все материальные средства подобного характера также облагаются НДФЛ.

  • Выигрыши. С доходов физического лица, ставшего победителем в лотереях, акциях, конкурсах, ставках и любых других мероприятиях подобного рода, обязательно удерживается подоходный налог, внести который в государственную казну необходимо самостоятельно.
  • Как заплатить налоги Некоторые налогоплательщики не знают обо всех методах, с помощью которых можно заплатить налоговые сборы, и в связи с этим затягивают данный процесс, что впоследствии приводит к возникновению проблем с законом. Внести оплату по налогам можно двумя одобренными законодательством методами – либо при помощи специального электронного портала, либо путем заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

    Сервис для оплаты НДФЛ Оплатить сумму, начисленную физическим лицам в качестве подоходного налога, можно в интернете.

Платим ндфл самостоятельно

Вам понадобится

  • — документы, подтверждающие доход;
  • — калькулятор;
  • — реквизиты налоговой инспекции;
  • — услуги Сбербанка;
  • — наличные деньги в сумме налога.

Инструкция 1 Чтобы заплатить налог, надо знать его сумму. В большинстве случаев ставка НДФЛ, который налогоплательщик должен перечислить самостоятельно, равна 13%. Это значит, что вы должны отдать государству 13% от своего дохода.

Самый простой способ вычислить эту сумму — разделить доход (это может быть сумма, прописанная в договоре купли-продажи или ином) на 100 и умножить на 13. Или воспользоваться опцией вычисления процентов на калькуляторе. 2 Чтобы перечислить налог в бюджет, вы должны знать реквизиты, по которым можно это сделать. Если же вы претендуете на налоговые вычеты, придется написать также соответствующее заявление и приложить к декларации копии всех документов, подтверждающих получение дохода и уплату налога — как самостоятельно, так и через налоговых агентов. Подоходный налог или налог на доходы физических лиц представляет собой определенный процент от полученной гражданином РФ прибыли в течение отчетного периода.

territoria-prava.ru

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.  Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года. Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов. Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Рекомендуем к прочтению:

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход.

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом. Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК.
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст. 198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей. Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен. А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Кстати, есть хорошая статья про то как правильно составлять договор аренды жилья

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой. Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно. Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

xn----7sbbajihwbdaabv2czbv0a7el6l5a.xn--p1ai

Кто в теории и на практике платит НДФЛ

В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог. Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей. К последней категории относятся лица, ведущие частную практику.

Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие. Их доходы также облагаются НДФЛ.

В зависимости от категории налогоплательщика законодательством установлены различные ставки НДФЛ, сроки отчетности по нему и ответственность за нарушения.

Подоходный налог рассчитывается и перечисляется как самими налогоплательщиками, так и их налоговыми агентами. Это зависит от вида получаемых доходов. Отчетность по НДФЛ обязаны представлять непосредственно лица, осуществляющие перечисление. Поэтому важно знать, кто платит НДФЛ и в какие сроки.

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2018 год – 30 апреля 2018 года.

Статья 229. Порядок формирования комиссий по расследованию несчастных случаев

В таблице представлены категории плательщиков НДФЛ и сроки уплаты ими налога:

Категория налогоплательщика Крайний срок перечисления НДФЛ (следующий за отчетным периодом)
Обычные российские граждане и иностранцы 15 июля
ИП
На специальном режиме
На ОСН, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся иной частной практикой
  • авансы – 15 июля, 15 октября, 15 января;
  • годовой налог – 15 июля.

За невыполнение или неисправное выполнение обязанностей плательщиков подоходного налога законом предусмотрена ответственность:

Учитываемые доходы

В соответствии со статьей 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду, полученную гражданином в форме денег или натурального продукта, если ее можно оценить и определить по правилам главы 23 НК РФ.

Россияне и иностранцы, получающие доходы, обязаны платить налоги с них. Первые уплачивают налог на доходы физических лиц со всех доходов вне зависимости от какого источника получены: российского или зарубежного. Вторые – только с доходов, полученных от российских источников.

Статья 41. Содержание и структура коллективного договора

Список доходов, облагаемых НДФЛ, представлен в статье 208 НК. Причем он является открытым, что означает включение в их состав любых видов доходов, которые не отнесены законом к необлагаемым подоходным налогом. К ним относятся, доходы от аренды, продажи имущества, страховые выплаты, дивиденды, проценты, вознаграждения за услуги или работы и др.

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ, установлен статьей 217 НК. Он является закрытым и включает такие доходы, например, как пособия по безработице, пенсии, алименты.

Важные замечания по процессу

Нюансы подачи

Возможны два варианта расчета и уплаты в бюджет НДФЛ: физическим лицом самостоятельно или его налоговым агентом.

Второй случай относится к работе гражданами на предприятиях за зарплату, с которой работодатель обязан сам исчислять подоходный налог и перечислять его в бюджет. При этом к доходам относится не только непосредственная заработная плата, но и другие вознаграждения, в том числе больничный. По удержанным и выплаченным суммам налоговые агенты в обязательном порядке отчитываются перед ИФНС.

Самостоятельно рассчитывать и платить налог необходимо гражданам, получающим доходы в остальных случаях:

  • от действий с имуществом;
  • от иностранных источников;
  • от лотерейных выигрышей и др.

Для отчета перед государством о полученных доходах необходимо заполнить декларацию по строго установленной форме (3-НДФЛ) и сдать ее в налоговую службу в установленные законом сроки. Отчитываться нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплачивать налоги – до 15 июля.

Схема выделения с дивидендов

Отчитываться перед налоговой службой по выплаченным дивидендам и удержанным с них суммам подоходного налога предприятия должны справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Дивиденды российских граждан облагаются НДФЛ по ставке 13%, если они выплачены с 2018 года.

Вычеты в расчет не включаются. Налог исчисляется не нарастающим итогом, а по каждой произведенной выплате. На расчет влияет получение предприятием дивидендов от иных юридических лиц.

Если не получает, используется формула:

НДФЛ = Дивиденды х 13%

В случае получения организацией дивидендов от других компаний порядок расчета следующий. Сначала определяется вычет по НДФЛ путем деления начисленных дивидендов конкретного участника на общую сумму начисленных дивидендов всех участников и умножения на полученные суммы.

Далее осуществляется расчет НДФЛ: разность между начисленными участнику дивидендами и вычетом по НДФЛ с них умножается на 13%.

Перечислять налог с дивидендов нужно не позднее дня, который следует за днем их выплаты.

Самостоятельный отчёт

В большинстве случаев НДФЛ платится за физических лиц их работодателями. Они же сдают отчетность в налоговые органы. Однако, отдельные категории граждан в определенных ситуациях обязаны делать это самостоятельно. Такое требование установлено НК РФ и касается нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.

Кроме того, подоходным налогом облагаются доходы, получаемые:

  • в виде вознаграждений по трудовым или гражданским контрактам, в том числе займы, аренда имущества, подряд;
  • от реализации своего имущества (квартиры, дома, автомобиля), имущественных прав;
  • от налогового агента и не удержанные им (например, от операций с ценными бумагами);
  • в виде различных выигрышей: лотерейные, на тотализаторе и др.;
  • в виде вознаграждений по наследству от авторов изобретений, произведений искусства, науки и пр.;
  • в виде подарков, кроме случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК.

За несовершеннолетних граждан, получивших доход в виде подарка, исчисление и уплату НДФЛ производят их законные представители.

Кто и сколько платит НДФЛ

Налоговым кодексом установлено пять различных ставок подоходного налога, зависящих от категории налогоплательщиков и видов полученных доходов:

9% Минимальная ставка. Установлена для обложения дивидендов, процентов по ипотечным сертификатам и облигациям, эмитированным до 2007 года.
13% Самая распространенная ставка. По ней облагается большая часть доходов российских граждан.
15% Предусмотрен по доходам в виде дивидендов, получаемых российскими гражданами от организаций, не являющихся налоговыми агентами (введен с 2008 года).
30% Облагаются доходы иностранцев, получаемые от российских источников, кроме долевого участия в компании (15%).
35% Максимальная ставка. По ней облагается выигрыш, процентный доход, призы и др. С 2008 года – в определенных случаях процентные доходы по срочным пенсионным вкладам в банковских учреждениях.

Конкретные моменты в требованиях

Увольнение сотрудника

Особенности уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника разъясняет Налоговый кодекс и Минфин в письме № 03-04-06/4831 от 2013 года.

Датой получения дохода от работодателя в виде заработка является последний день рабочего месяца, за который начислены выплаты. Если происходит увольнение работника в течение месяца, такой датой становится последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК).

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Налоговый агент обязан перечислять подоходный налог в день выплаты дохода или на следующий день в случае произведения расчета с сотрудником через кассу предприятия (п. 6 ст. 226 НК). Минфин пояснил, что данными сроками следует руководствоваться в случае последнего расчета с работником.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Из вышесказанного следует, что при выплате заработка увольняемому специалисту на карту НДФЛ необходимо перевести в этот же день. В случае оплаты труда из кассы организации – допускается уплата налога на следующий день.

Связь работника и работодателя

Подоходный налог с заработка, получаемого на предприятии, исчисляет и уплачивает за персонал работодатель. Однако, он только осуществляет данные операции и отчитывается по ним перед государством. Налоговая нагрузка ложится на самих работников, т.е. 13% дохода вычитается из их заработной платы.

На вопрос, кто фактически платит НДФЛ, работник или работодатель, ответ ясен. Последний является налоговым агентом, осуществляющим выплату налога на доходы физических лиц вместо сотрудников, но за их счет.

Детали при продаже квартиры

При реализации личного дорогостоящего имущества, такого как квартира, дом, земля, гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому в его обязанность входит самостоятельный расчет налога и уплата его в бюджет. О своих действиях необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией.

Однако, продажа не всякой собственности подлежит налогообложению. Платить в бюджет необходимо 13% от полученного дохода с реализации имущества, находящегося у собственника менее 5 лет. Причем, не имеет значения, пользовался он им или нет. Время нахождения в собственности начинает отсчет от получения свидетельства о регистрации.

Налоговым законодательством предусмотрена возможность снижения налогового бремени при продаже квартиры. Так, сумму налога можно снизить за счет использования права на имущественный вычет. Такая возможность удобна при покупке другого объекта жилой недвижимости в том же году, в котором был продан первый.

Важно знать, что использование имущественного вычета возможно только работающими гражданами и лишь один раз в жизни.

Второй способ снижения налога, когда осуществлена продажа квартиры, – взятие в учет понесенных расходов, которые понес продавец при покупке проданного объекта.

Пример: квартира, находящаяся в собственности у гражданина 2 года, продана им за 2,5 млн. рублей. Купил он ее за 1,8 млн. рублей. По общему правилу сумма налога составит 325 000 рублей (2500 000 х 13%). Снизить налоговую базу можно за счет расходов по покупке данной квартиры, т.е. на 1,8 млн. рублей. Следовательно, налог составит (2500 000 – 1800 000) х 13% = 91 000 (рублей).

Для использования такой возможности произведенная оплата за квартиру должна иметь официальное подтверждение: договор купли-продажи с отражением стоимости жилья.

Займы и аренды

Уплачивать подоходный налог по договору займа необходимо лишь в случае получения с него прибыли, которой получатель может распоряжаться. Это правило следует из положений статей 41 и 210 НК РФ. Такой займ облагается по обычной ставке 13%.

При получении беспроцентного займа у заемщика не возникает экономической выгоды. Следовательно, облагать НДФЛ нечего. Но, если такой заем получен от юридического лица, то заемщик получает выгоду в виде экономии на процентах по банковскому кредиту. Согласно налоговому законодательству она является прямым доходом – материальной выгодой, и подлежит обложению НДФЛ.

Статья 210. Налоговая база

В случае аренды юридическим лицом помещения у гражданина оно становится налоговым агентом. Поэтому у компании появляется обязанность по исчислению, удержанию и выплате в бюджет подоходного налога с арендной платы (п. 2 ст. 226 и ст. 228 НК). Переложить данную обязанность на арендодателя нельзя даже на условиях договора.

Рассчитывается налог по обычным правилам по ставке 13% (арендодатель – гражданин РФ) или 30% (арендодатель — иностранец) с суммы арендной платы. Осуществлять начисление налога необходимо при произведении каждой оплаты. Фактически переводить арендодателю сумму нужно за вычетом НДФЛ.

Страховка и договор об оказании услуг

С вознаграждений подрядчиков – физических лиц, не являющихся ИП, предприятие должно удерживать и уплачивать НДФЛ. Кроме того, с них платятся и страховые взносы в ПФР и ФМС. Выплаты в ФСС, когда действует гражданско-правовой контракт, налогом не облагаются.

Страховые взносы по обязательной страховке от несчастных случаев на предприятии и получении профзаболеваний компания платит, если это предусмотрено по договору оказания услуг.

Вознаграждение гражданина, полученное по агентскому договору, подоходным налогом облагается по ставкам 13% и 30% для резидентов РФ и нерезидентов, соответственно.

buhuchetpro.ru


Смотрите также