Налоги в испании для нерезидентов на недвижимость


Налоги в Испании для нерезидентов-россиян. Испания по-русски - все о жизни в Испании

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

  1. Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D (резиденции с/без права на работуили студенческой) в Испании? 
  2. Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России? 
  3. Каков механизм уплаты налогов? 
  4. Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

  • физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
  • несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки. 

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Налогоплательщик РФ

Налогоплательщик Испании

Транспортный налог (Impuesto de circulación) 

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Транспортный налог 

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Налог на владение имуществом (IBI)

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что налог является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Нерезиденты Испании также оплачивают дополнительный налог триместрально: 2,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости в год.

Налог на владение имуществом

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Налог на проценты от банковских вкладов/депозитов в Испании (Impuesto de intereses de bancos)

Составляет 21%; если налогоплательщик сможет предъявить свидетельство о своей фискальной принадлежности к России, налог не уплачивается.

Налог на имущество (Impuesto de patrimonio)

Налоговая ставка по данному налогу составляет от 0,1 до 3%.

Декларируется имущество в  Испании, а также с любой точке мира:

– недвижимое имущество;

– банковские счета, ценные бумаги, акции, депозиты;

– антиквариат, украшения.

Налог оплачивается при превышении ценности принадлежащего налогоплательщику движимого и недвижимого имущества суммы в 500 000 евро. Эта сумма является налогооблагаемой базой.

Пример: ваша прибыль с депозитных счетов составила 700 000 евро. Вы вычитаете из 700 000 евро 500 000 евро и получаете 200 000 евро, с которых и оплачивается налог на имущество, в данном случае это 0,1% в год.

Важно! Текущая ипотека либо любая другая задолженность в Испании или другой стране будет вычтена из налогооблагаемой базы. Если налогоплательщик является акционером и одновременно наемным сотрудником испанской компании, он получает следующие налоговые льготы: из налогооблагаемой базы можно вычесть 95% стоимости акций компании, принадлежащих налогоплательщику.

Декларация по данному налогу сдается 31 декабря. Оплата самого налога производится через полгода.

Подоходный налог физических лиц (IRPF) 

Высчитываться из всех видов доходов физических лиц на территории Испании и РФ.

Декларируются:

– зарплата (наемного сотрудника или администратора);

– доход от недвижимого имущества (в любой точке мира) за вычетом накладных расходов (коммунальные расходы, ремонтные работы и т.п.);

– депозитные счета, операции с ценными бумагами (налоговая ставка 21%).

Этот налог уплачивается раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале.

Совокупная сумма дохода должна составить от 12 000 евро в год. На все то, что составляет менее 12 000, налог – 0 евро. Подоходный налог в Испании может достигать 40% (в случае превышения суммы в 100 000 евро в год).

Налог на наследство (Impuesto de herencia)

Наследник оплачивает 0,1% от стоимости перешедшего в его собственность движимого и недвижимого имущества.

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль–март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании  и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа.

 

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 или +34 93 272 64 90, [email protected]

www.espanarusa.com

Налогообложение нерезидентов в Испании

Покупая недвижимость в Испании, вы принимаете на себя ответственность по уплате нескольких налоговых сборов, о которых следует знать заранее. Давайте рассмотрим само понятие «нерезидент». 

Если Вы:

  • законно пребываете на территории королевства более 183 дней в году
  • инвестируете часть средств в испанскую экономику

или :

  • Ваш супруг(а), а также несовершеннолетние дети проживают в Испании, для налоговой администрации Вы автоматически становитесь резидентом.

Согласно законодательству, супруги и совместные собственники считаются отдельными налогоплательщиками. Каждый их них должен подавать свою налоговую декларацию. Общая сумма налогов будет поделена между совладельцами недвижимости.В своих расчётах инспектор руководствуется оценочной таблицей, согласно которой, стоимость объекта, как правило, ниже рыночной. Кадастровая стоимость указана в документе IBI (местная налоговая накладная).

Имейте в виду, что гараж или складское помещение могут рассматриваться как отдельная единица, у которой также есть своя кадастровая стоимость.

Итак, при покупке недвижимости, нерезиденты уплачивают шесть налогов, первые три из которых обязательные для всех:

  1. Подоходный налог для нерезидентов (независимо от того, будет недвижимость сдаваться в аренду или нет);
  2. Налог IBI;
  3. Налог на утилизацию мусора;
  4. Налог на роскошь (не для всех);
  5. Специальный налог на недвижимость (относится только к оффшорным холдингам);
  6. Налог «LaComplementaria» (этот налог имеет коррелятивную функцию, государство взимает дополнительные средства, чтобы избежать искусственного занижения стоимости имущества).

Рассмотрим все эти виды налогов подробнее.

Подоходный налог для нерезидентов ЕС.

Этот вид налога зависит от того, сдается ли недвижимость в аренду. Как начисляется этот налог.

Кадастровая стоимость недвижимости умножается на 2% (или 1,1%, если стоимость объекта была пересмотрена последние 10 лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Далее эта «налоговая база» умножается на соответствующую ставку налога, которая варьирует для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

  • резиденты ЕС  –19,5% (за 2015г) и 19% (за 2016г)
  • нерезиденты ЕС – 24%

    Например, если Вы не являетесь резидентом, а кадастровая стоимость Вашей квартиры равна 72.000€, то

72000×1,1%×24%=190€

Нужно ли платить налоги, если недвижимость не сдается в аренду

Согласно испанскому законодательству, владелец в любом случае обогащается, приобретая жилье. Поэтому этот вид налога взимается ежегодно, независимо от того приносит данный объект прибыль или нет.

Ставка налога: 19% Налоговые льготы: не применяются Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью.

Налоговая форма: 210

  • Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24% Налоговые льготы: не применяются Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью Налоговая форма: 210

Если имущество сдается в аренду:

Ставка налога: 19% Налоговые льготы: Применимы. Обычно вычитается страхование дома, процентные платежи по ипотечному кредиту, расходы на содержание недвижимости и т.д. Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально.

Налоговая форма: 210

  • Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24% Налоговые льготы: нет Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально Налоговая форма: 210

Налог на собственность IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Этот налог обязателен и для резидентов, и для нерезидентов. Также он известен как SUMA. Это местный налог, который взимает мэрия того города, где находится имущество. Он оплачивается один раз в год (в Торревьехе в ноябре). Следует отметить, что налоговая ставка варьируется в зависимости от муниципалитета, это может быть от 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости в год (вТорревьехе - 0,5%)

Обратите внимание, что неуплата этого вида налога может повлечь за собой конфискацию имущества. Поэтому, если вы не проживаете в приобретенном доме или квартире, очень важно делегировать свои обязанности доверенному юристу или в консьерж сервис нашей компании.

Налог на вывоз мусора

Этот налог также оплачивают как резиденты, так и нерезиденты. Муниципалитет взимает его один раз в год. В среднем, это 100-200€.

Налог на роскошь

Эксперты полагают, что в ближайшие годы, этот вид налога будет упразднен. На сегодняшний день, если у вас есть активы в Испании в размере € 700.000 и более, вам нужно уплатить в казну сумму, которая рассчитывается по следующей шкале: 0,2 - 3.03% от стоимости чистых активов. Процентная ставка зависит от региона, где находится недвижимость. Налоговые льготы: не применяются для нерезидентов ЕС Срок оплаты: до 31 декабря ежегодно

Налоговая форма: 714

Специальный налог на недвижимость (GEBI)

Если Вы являетесь владельцем недвижимости в Испании через оффшорный холдинг, Вы обязаны платить 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Нерезиденты могут (в исключительных случаях) компенсировать этот налог, однако, в этом случае лучше проконсультироваться с юристом. Срок оплаты: до 31 декабря каждого года

Налоговая форма: 213

La Complementaria (дополнительный налог)

В отличие от предыдущих, этот налог оплачивается только один раз. Он применяется в случае покупки недвижимости по цене ниже рыночной. Местные администрации пытаются таким образом бороться с искусственным занижением цен и уклонении от уплаты налогов.

С продавца взимается процент от оценочной стоимости объекта до его продажи, после осуществления сделки в расчет берется уже продажная цена. Налоговая разница либо возвращается продавцу, либо подлежит дополнительной оплате, в зависимости от того, как изменилась реальная цена недвижимости. Дополнительный налог уплачивают как резиденты, так и нерезиденты.

Что произойдет, если игнорировать эти налоги?

  • вам могут отказать в продлении ВНЖ
  • такие действия являются нарушением испанского законодательства. Впоследствии, вы не сможете продать ваше имущество, или передать его по наследству.
  •  на неоплаченные налоги нарастёт пеня, а власти будут иметь право взыскать задолженность в принудительном порядке, вплоть до блокировки банковских счетов
  • в некоторых случаях, местные органы власти могут конфисковать вашу собственность

Будут ли меня искать за границей за неуплату налогов?

Прежде всего, напомним, что вы не сможете проводить никакие операции с недвижимостью, если есть задолженность по налогам. Кроме того, на злостных неплательщиков могут подать в суд. В остальном, все зависит от суммы долга, однако до преследований дело редко доходит.

Испанские власти могут разыскивать вас на международном уровне в следующих случаях:

  • невыплаченный ипотечный кредит или другие персональные кредиты
  • задолженность перед сообществом владельцев недвижимости
  • крупная сумма долга перед застройщиками
  • отрицательное сальдо после конфискации собственности

Могу ли я получить уведомление в моей родной стране о необходимости уплаты налогов или долгов?

К сожалению, нет. Уведомления будут приходить только на адрес вашего налогового представителя. Но если вы пользуетесь услугами нашего консьерж сервиса, наши сотрудники уведомят вас, как только придёт время оплаты налогов.

Чтобы избежать неприятных ситуаций и путаниц с оплатой налогов, рекомендуем заказать услугу консьерж-сервис в нашей компании. Всего за 0,82€ в день вы избавитесь от всех хлопот, связанных с содержанием вашей недвижимости. Узнайте подробней об этом предложении на нашем сайте или отправьте свою заявку прямо сейчас:

+34 695 826 428 (Испания) или +7 499 918 7142 (Россия)

E-mail: [email protected]

Источник: alegria-realestate

vtorrevieje.com

Налоги в Испании для нерезидентов

Налоги в Испании для нерезидентов – обязательные сборы при покупке недвижимости. Приобретая жилье или коммерческое помещение, нерезидент принимает на себя ответственность по уплате по налоговых сборов согласно испанской системе налогооблажения. 

Давайте рассмотрим само понятие «нерезидент». 

Если вы:

  • законно пребываете на территории королевства менее 183 дней в году;
  • инвестируете часть средств в испанскую экономику;

или :

  • ваш супруг(а), а также несовершеннолетние дети проживают в Испании, для налоговой администрации вы автоматически становитесь резидентом.

Согласно законодательству, супруги и совместные собственники считаются отдельными налогоплательщиками. Каждый их них должен подавать свою налоговую декларацию. Общая сумма налогов в Испании для нерезидентов будет поделена между совладельцами недвижимости.В своих расчётах инспектор руководствуется оценочной таблицей, согласно которой, стоимость объекта, как правило, ниже рыночной. Кадастровая стоимость указана в документе IBI (местная налоговая накладная).

Имейте в виду, что гараж или складское помещение могут рассматриваться как отдельная единица, у которой также есть своя кадастровая стоимость.

6 налогов в Испании для нерезинтов

Итак, при покупке недвижимости, нерезиденты уплачивают шесть налогов, первые три из которых обязательные для всех:

  1. Подоходный налог для нерезидентов (независимо от того, будет недвижимость сдаваться в аренду или нет);
  2. Налог IBI;
  3. Налог на утилизацию мусора;
  4. Налог на роскошь (не для всех);
  5. Специальный налог на недвижимость (относится только к оффшорным холдингам);
  6. Налог «LaComplementaria» (этот налог имеет коррелятивную функцию, государство взимает дополнительные средства, чтобы избежать искусственного занижения стоимости имущества).

Рассмотрим все эти виды налогов подробнее.

Подоходный налог для нерезидентов в Испании

Этот вид налога зависит от того, сдается ли недвижимость в аренду. Как начисляется этот налог.

Кадастровая стоимость недвижимости умножается на 2% (или 1,1%, если стоимость объекта была пересмотрена последние 10 лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Далее эта «налоговая база» умножается на соответствующую ставку налога, которая варьирует для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

  • резиденты ЕС  –19,5% (за 2015г) и 19% (за 2016г)
  • нерезиденты ЕС – 24%

    Например, если вы не являетесь резидентом, а кадастровая стоимость вашей квартиры равна 72.000€, то

72000×1,1%×24%=190€

Нужно ли платить налоги в Испании нерезиденту, если недвижимость не сдается в аренду

Согласно испанскому законодательству, владелец в любом случае обогащается, приобретая жилье. Поэтому этот вид налога взимается с нерезидента ежегодно, независимо от того приносит данный объект прибыль или нет.

Ставка налога: 19% Налоговые льготы: не применяются Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью.

Налоговая форма: 210

  • Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24% Налоговые льготы: не применяются Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью Налоговая форма: 210

Налог нерезидента в Испании при сдаче имущества

Ставка налога: 19% Налоговые льготы: Применимы. Обычно вычитается страхование дома, процентные платежи по ипотечному кредиту, расходы на содержание недвижимости и т.д. Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально.

Налоговая форма: 210

  • Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

Ставка налога: 24% Налоговые льготы: нет Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально Налоговая форма: 210

Налог на собственность IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Этот налог в Испании обязателен и для резидентов, и для нерезидентов. Также он известен как SUMA. Это местный налог, который взимает мэрия того города, где находится имущество. Он оплачивается один раз в год (в Торревьехе в ноябре). Следует отметить, что налоговая ставка варьируется в зависимости от муниципалитета, это может быть от 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости в год (вТорревьехе - 0,5%)

Нерезидентам Испании стоит обратить внимание, что неуплата этого вида налога может повлечь за собой конфискацию имущества. Поэтому, если вы не проживаете в приобретенном доме или квартире, очень важно делегировать свои обязанности доверенному юристу или в консьерж сервис нашей компании.

Налог в Испании на вывоз мусора

Этот налог также оплачивают как резиденты, так и нерезиденты Испании. Муниципалитет взимает его один раз в год. В среднем, это 100-200€.

Налог на роскошь нерезидентам Испании

Эксперты полагают, что в ближайшие годы, этот вид налога будет упразднен. На сегодняшний день, если у вас есть активы в Испании в размере € 700.000 и более, вам нужно уплатить в казну сумму, которая рассчитывается по следующей шкале: 0,2 - 3.03% от стоимости чистых активов. Процентная ставка зависит от региона, где находится недвижимость. Налоговые льготы: не применяются для нерезидентов ЕС Срок оплаты: до 31 декабря ежегодно

Налоговая форма: 714

Специальный налог на недвижимость (GEBI)

Если вы нерезидент Испаниии и являетесь владельцем недвижимости в Королевстве через оффшорный холдинг, вы обязаны платить налог 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Нерезиденты могут (в исключительных случаях) компенсировать этот налог, однако, в этом случае лучше проконсультироваться с юристом. Срок оплаты: до 31 декабря каждого года

Налоговая форма: 213

La Complementaria (дополнительный налог)

В отличие от предыдущих, этот налог оплачивается нерезидентами Испании только один раз. Он применяется в случае покупки недвижимости по цене ниже рыночной. Местные администрации пытаются таким образом бороться с искусственным занижением цен и уклонении от уплаты налогов.

С продавца взимается процент от оценочной стоимости объекта до его продажи, после осуществления сделки в расчет берется уже продажная цена. Налоговая разница либо возвращается продавцу, либо подлежит дополнительной оплате, в зависимости от того, как изменилась реальная цена недвижимости. Дополнительный налог уплачивают как резиденты, так и нерезиденты Испании.

Что произойдет, если игнорировать эти налоги нерезиденту Испании?

  • вам могут отказать в продлении ВНЖ;
  • такие действия являются нарушением испанского законодательства. Впоследствии, вы не сможете продать ваше имущество, или передать его по наследству.
  •  на неоплаченные налоги нарастёт пеня, а власти будут иметь право взыскать задолженность в принудительном порядке, вплоть до блокировки банковских счетов
  • в некоторых случаях, местные органы власти могут конфисковать вашу собственность

Будут ли меня искать нерезидента Испании за границей за неуплату налогов?

Прежде всего, напомним, что вы не сможете проводить никакие операции с недвижимостью, если есть задолженность по налогам. Кроме того, на злостных неплательщиков могут подать в суд. В остальном, все зависит от суммы долга, однако до преследований дело редко доходит.

Испанские власти могут разыскивать вас на международном уровне в следующих случаях:

  • невыплаченный ипотечный кредит или другие персональные кредиты
  • задолженность перед сообществом владельцев недвижимости
  • крупная сумма долга перед застройщиками
  • отрицательное сальдо после конфискации собственности

Может ли нерезидент Испании получать уведомления на родине о необходимости уплаты налогов?

К сожалению, нет. Уведомления будут приходить только на адрес вашего налогового представителя. Но если вы пользуетесь услугами нашего консьерж сервиса, наши сотрудники уведомят вас, как только придёт время оплаты налогов.

Чтобы избежать неприятных ситуаций и путаниц с оплатой налогов, рекомендуем заказать услугу консьерж-сервис в нашей компании. Всего за 0,82€ в день вы избавитесь от всех хлопот, связанных с содержанием вашей недвижимости. Узнайте подробней об этом предложении на нашем сайте или отправьте свою заявку прямо сейчас:

+34 695 826 428 (Испания) или +7 499 918 7142 (Россия)

E-mail: [email protected]

alegria-realestate.com

Налоги в Испании

Действующая в настоящее время Налоговая система Испании возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза. В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений - Государственное налоговое агентство – Agencia Tributaria.

Испанская налоговая система во многом похожа на российскую. Здесь также налогообложение осуществляется на трех уровнях:

  • Государственном
  • Региональном
  • Местном

На государственном уровне (центральное правительство) взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS).

На региональном уровне (автономные сообщества) взимается  налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD).

На местном уровне (местные органы власти) взимаются  налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Все налоги собираются местным властями и затем перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF).

Каждый предприниматель в Испании обязан вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиенту.

Что касается иностранных граждан, то налоговая система Испании делит их, как налогоплательщиков на две категории – резидентов и нерезидентов. Налоговые резиденты – это те, кто легально проживает в Испании в течение календарного года более 183 дней, или те, кто получает здесь свой основной доход, а также те, у кого в королевстве постоянно живут находящиеся на их иждивении законные супруги или несовершеннолетние дети.

Физическое лицо считается резидентом или нерезидентом на протяжении всего финансового года и платит налоги за весь финансовый год. То есть, если вы пробыли в Испании больше 183 суток, то вы платите налоги как резидент, за весь год. Если вы пробыли в Испании менее 183 дней, то платите налоги как нерезидент, но тоже за весь год.

Следует иметь в виду, что нерезидент платит налоги в Испании только с доходов, полученных на испанской территории, а иностранцы - резиденты платят налоги наравне с гражданами страны.

В настоящее время основными налогами в Испании являются:

На уровне государства

1. Подоходный налог с физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPF)

Этот налог платят все иностранные резиденты Испании наравне с её гражданами. Доходы нерезидентов этим налогом не облагаются. Данный налог является прямым, личным, субъективным, прогрессивным и периодическим. Прямой – поскольку взимается непосредственно с лица, личный – им облагается непосредственно лицо, а не имущество, субъективный – так как учитывает финансовой состояние налогоплательщика, прогрессивный – чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка и периодический, поскольку взимается в установленный промежуток времени, а, конкретно, раз в год.

Данный налог рассчитывается  по прогрессивной ставке в 6 ступеней: от 21% до 52%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому, в зависимости от провинции, ставка может немного колебаться.

Иностранные граждане - резиденты освобождаются от уплаты подоходного налога (обязанности подачи декларации о доходах) в Испании в одном из следующих случаев:

  • Если за отчетный период человек получал заработную плату, пенсию, пособие по нетрудоспособности, алименты и т.д., только из одного источника и его доход не превысил 22 000 евро в год. Этот минимум снижается до 11 200 евро, если прибыль получена из нескольких источников, если из дохода не отчуждаются любые удержания или если этот доход фиксированный. Например, иностранный гражданин получает на родине пенсию, из которой в Испании не производятся никакие вычеты. При этом он является плательщиком IRPF только тогда, когда сумма пенсии за год составила более 11 200 евро, даже если на родине из его пенсии производились некие удержания.
  • Если за отчетный период резидент получал доходы с капитала (проценты по банковскому вкладу, дивиденды с акций и т.д.), и эти доходы не превысили 1 600 евро за год.
  • Если лицо, занимающийся предпринимательской деятельностью, получил доход, не превышающий 1 000 евро в год.

Тем не менее, все эти субъекты должны подавать декларацию о доходах, если они получают (или хотят получить) льготы в связи с приобретением постоянного жилья. Под постоянным жильем налоговая инспекция понимает недвижимость, в которой человек постоянно живет не менее трех лет.

Подоходную декларацию необходимо обязательно подать до 20 июня следующего за отчетным годом. Размер налога сильно зависит от многих обстоятельств: от состава семьи, количества иждивенцев, выплат по ипотеке и т.п.

2. НДС (Impuesto sobre Valor Anadido – IVA)

Налоговое законодательство классифицирует данный налог как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащим налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.

Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляет 21%, 10%, 4% и 0%.

10% облагаются основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.

4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

Налог на добавленную стоимость платится при покупке новой недвижимости у компании-застройщика. Этот налог платят как те, кто обладает статусом резидента, так и нерезиденты. Ставка налога на жилую недвижимость составляет 10%, а на коммерческую недвижимость – 21%.

Поскольку НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, а иностранные граждане-нерезиденты не являются субъектами налогообложения, то при покидании страны они могут получить уплаченный НДС в аэропорту отправления наличными или на банковскую карту.

3. Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades – IS)

Данный налог является  периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы практически всех юридических лиц. Ставка налога у большинства автономий составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков - 28% и в Наварре - 30%.

Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. Они включают, среди прочего:

  • Коммерческие корпорации: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
  • Государственные компании на разных уровнях.
  • Кооперативы и сельскохозяйственные компании.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Европейские экономические сообщества.
  • Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

На региональном уровне

4. Налог на экономические операции (Impuesto sobre Operaciones Societarias - OS)

Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса  головного офиса  компании.

5. Налог на переход прав собственности (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP)

Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС, например, вторичная недвижимость.

Ставка налога устанавливается индивидуально в каждой автономии Испании. По сделкам с недвижимым имуществом на вторичном рынке она составляет от 6 до 10%. Расчет ведется от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи. При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен). 

6. Налог на юридические задокументированные акты (Actos Juridicos Documentados – AJD)

Данным налогом облагаются нотариально заверенные документы. Этот налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:

  • Фиксированной ставкой облагаются документы, которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
  • Переменной ставкой облагаются акты, в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрированная в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, и уплачивается через банк.

На местном уровне

7. Налог с физических лиц на недвижимое имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles - IBI)

Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество городских и сельских объектов. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях. Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу - от 300 до 2000 € в год.

8. Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica - IVTM)

Прямой налог, сбором и распределением которого полностью занимается местное управление. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования, без относительно его класса и категории. Считаются пригодными те транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствующих государственных реестрах. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль.

Данным налогом не облагаются:

  • Автобусы
  • Грузовые автомобили
  • Тракторы
  • Прицепы и полуприцепы
  • Велосипеды и мотоциклы

9. Налог на экономическую деятельность(Impuesto sobre actividades económicas - IAE)

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога:

  • Административные органы автономий.
  • Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
  • Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает  1 миллиона евро.
  • Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
  • Испанский Красный Крест
  • Испанские порты
  • Ассоциаций и учреждений для инвалидов.

Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

10. Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras - ICIO)

Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.

В стоимость работ для расчета налога не входит НДС, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

11. Налог на прирост стоимости городских земель (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana - IIVTNU).

Данный налог взимается местными властями, если происходит увеличение стоимости отдельного участка земли или земли, на которой располагается недвижимость. Это прямой налог, взимается с физических лиц, как с резидентов, так и с нерезидентов.

Данный налог взимается, если:

  • Продается квартира, дом или земля городского характера.
  • Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
  • Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.

Субъектами данного налога являются:

  • Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
  • Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.
  • Наследники.

Налоги, взымаемые с нерезидентов в Испании.

Все нерезиденты в Испании платят:

  • НДС (IVA)
  • Налог на переход собственности (ITP)
  • Налог на юридические задокументированные акты (AJD)
  • Налог на транспорт (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica)
  • Налог на недвижимость (IBI)
  • Налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU)
  • Подоходный налог (IRNR), который платится по фиксированной ставке 24%, если в Испании имеется один из следующих видов доходов:

-      доходы от экономической деятельности;

-      заработную плату;

-      пенсии и подобные выплаты;

-      гонорары или выплаты, получаемые главами или членами административных советов (советов директоров, советов управляющих и т.д.) или представительных органов;

-      доходы с капитала (проценты по вкладам, дивиденды по акциям и т.д.);

-      доходы с недвижимого имущества;

-      доход, вмененный физическим лицам – собственникам недвижимости, не вовлеченной в экономическую деятельность.

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, либо лица, не представившие справки о том, что они не являются резидентами, платят налоги как резиденты.

Банки на территории Испании уполномочены:

  • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от доходов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
  • Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от доходов, полученных по операциям со страховками и 21% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о статусе нерезидента, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам.

Список стран, с которыми у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения

Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Таиланд, Тунис, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Словакия, Швеция, Швейцария, Эквадор, Япония, Россия и другие страны бывшего СССР, за исключением Эстонии, Латвии и Литвы.

Платить налоги нужно обязательно. Испанская налоговая служба тщательно отслеживает все финансовые операции, и неплательщикам налогов грозит суровое наказание. Незнание законов не освобождает от ответственности.

Краткий словарь терминов, которые часто встречаются в вопросах налогообложения

Organismo - государственный орган

Ident. Valor - идентификатор стоимости

Ref. lista - ссылка в списке

Concepto tributario - концепция налогообложения

Zona – зона

Num. Recibo – номер чека

D.N.I. o C.I.F. - документ удостоверяющий личность

N.I.E - идентификационный номер налогоплательщика

Objeto Tributario - предмет налогообложения

Periodo – период

Año / año fiscal - год / финансовый год

Referencia catastral - кадастровый номер

Сlase de propiedad - класс недвижимости

Valor Catastral (V. Catastral) - кадастровая стоимость

Valor Imponible - налогооблагаемая стоимость

Tipo – тип

Cuota – ставка

Bonificación – вычет

Deuda - чистый налог

Rev. Valores - последний отчетный год

Sujeto Pasivo – налогоплательщик

Domiciliación Bancaria - автоматическое списание с банковского счета

Sello y Fecha - печать и дата

Total a Pagar - общая сумма к оплат

Periodo de Cobro - платежный период

Referencia - ссылка, характеристика, исходная основа

Transferencia de fondos propios - перечисление собственных средств

Traslado privado - частный перевод

TIE - карточка иностранца (резиденция в Испании),

DNI - внутренний паспорт гражданина Испании.

IBAN (Codigo internacional de cuenta bancaria) – интернациональный код банковского счета

Cuenta corriente – расчетный счет

Cuota – один из периодических платежей которые осуществляются для возврата ипотечного кредита.

Intereses – комиссия банка

Prestamo hipotecario – ипотечный кредит

Escritura de prestamo hipotecario – контракт о предоставлении ипотечного кредита

Tasacion – оценка объекта недвижимости (обязательная процедура перед получением ипотечного кредита)

Correduria de seguros – страховая компания

Seguro – страховка.

Gastos – платежи.

Recibo pendiente – неоплаченный счет.

Impuestos – налоги

Pago – платеж.

Notaria – нотариат.

Registro de propiedad – регистр собственности.

Plazo – полный срок возврата ипотечного кредита.

Arras – задаток, залог (в обеспечение договора).

Certificado de ingresos – справка о доходах.

Escritura de compraventa – купчая.

Nota Simple Informativa – выписка из регистра собственности.

NIE (Numero de identidad de extranjero) – идентификационный номер иностранца.

inmorusa.com


Смотрите также