Налоговый вычет за операцию


Налоговый вычет за операцию

Каждый российский гражданин имеет право на возмещение своих определенных расходов. Для этой цели налоговиками разработана и введена в практику система налоговых вычетов. Физическим лицам разрешено получить возмещение таких расходов, как образование, лечение (налоговый вычет за операцию), приобретение жилья. Работающее население, которое имеет источники доходов в нашей стране, облагаемые подоходным налогом по ставке 13 процентов, вправе вернуть часть понесенных затрат, в пределах перечисленного в казну налога в течение отчетного периода.

Налоговый вычет за операцию: получатели налогового вычета

В соответствии с налоговыми требованиями право на вычет имеет не каждый гражданин. Ст. 219 НК РФ определяет категории лиц, которые могут подать документы на возмещение части своих расходов. К ним относятся налоговые резиденты нашей страны, то есть те физически лица, которые присутствуют на территории России более 183 дней подряд. Еще одним фактором являются источники доходов в РФ, которые могут облагаться налогом на доходы по ставке 13 процентов.

Право также определяет тех лиц, которые не могут претендовать на получение социального налогового вычета. К ним относятся граждане, не трудоустроенные официально, даже в том случае, если они получают доход в виде пособия по безработице.  Не имеют право на возмещение затрат, связанных с операцией, индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на одном из специальных налоговых режимов и, соответственно, подоходный налог в бюджет не перечисляют. Читайте также статью: → «Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа»

 Затраты на чью операцию могут быть компенсированы налогоплательщику государством

Налогоплательщику НДФЛ разрешено возместить затраты на операцию следующих членов семьи:

  1. Супруга (супруги);
  2. Детей младше 18 лет;
  3. Родителей налогоплательщика.

Основные требования для получения возмещения

Для того чтобы физическое лицо имело возможность получить социальный налоговый вычет необходимо последовательное выполнение следующих действий:

  1. Сбор необходимых документов для предоставления в инспекцию ФНС и заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
  2. Наличие соответствующей лицензии у медицинского учреждения;
  3. Медицинская организация территориально находится в России;
  4. Возмещение стоимости медикаментов, необходимых для операции, возможно только в отношении тех лекарств, которые были приобретены по рецепту лечащего врача.

Период возмещения затрат на операцию

Налоговый кодекс устанавливает возможность плательщика НДФЛ возместить затраты за проведение операции в течение трех лет.

Важно! Следует отметить, что для получения возмещения важен только год проведения операции, а не месяц.

Например, если операция была проведена в 2014 году, возмещение за эту услугу можно получить вплоть до конца 2017 года.

Размер социального налогового вычета на операцию

Налогоплательщик имеет право на получение вычета за операцию в размере, выплаченного в течение года подоходного налога в государственную казну. Тем не менее, для величины возврата установлено ограничение в размере 120000 рублей. Таким образом, потратив на операцию 120000 рублей, налогоплательщик сможет вернуть сумму равную 15600 рублей (120000 * 13 %).

Однако данное требование не распространяется на операции, которые в соответствие с классификацией относятся к категории дорогостоящего лечения. Для таких видов медицинских услуг не предусматривается лимит – вернуть можно 13 процентов от потраченной суммы, но в пределах перечисленного в бюджет налога на доходы. Для того чтобы физическое лицо могло получить право на вычет за дорогостоящую операцию, необходима справка из медицинского учреждения с указанием верного кода налогового вычета. Читайте также статью: → «Социальный налоговый вычет: как и в каких случаях можно получить»

Для медицинских услуг предусмотрено два возможных кода:

п/п Цифровой код Значение
1 01 Код для обычных видов услуг;
2 02 Код для дорогостоящего лечения.

Если код в документе будет неверным, в вычете на дорогостоящее лечение налогоплательщику могут отказать.

Документы, необходимые для получения социального налогового вычета

Пакет требуемых инспекцией ФНС документов, будет различаться в зависимости от того, какой вид лечения произведен средствами налогоплательщика. В общем случае, предоставить в органы налогового контроля следует такие документы, как:

  1. Договор на оказание услуг между налогоплательщиком и медицинской организацией, а также акт оказанных услуг, подтверждающих получение физическим лицом медицинской услуги;
  2. Справка по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, выданная работодателем. Этот документ информирует налоговиков, что налоговый агент – организация – подоходный налог с гражданина удержала и перечислила его в бюджет в полной сумме;
  3. Платежные документы, которые подтверждают оплату налогоплательщиком медицинской услуги в виде операции;
  4. Справка об оплате, выданная получателем средств – медицинской организацией;
  5. Документы, которые смогут подтвердить родство с получателем медицинской услуги (свидетельство о рождении, свидетельство о браке);
  6. Декларация по форме 3-НДФЛ, которая отображает понесенные расходы на проведение операции.

Важно! Если для проведения операции требовалось приобретение медикаментов, налогоплательщик может возместить часть их стоимости.

Для этого необходимо собрать дополнительные документы, к которым относятся:

  • Чеки и квитанции, то есть все документы, подтверждающие оплату лекарств физическим лицом;
  • Оригинал рецепт на необходимые лекарства.

Помимо того, что налогоплательщик должен передать в инспекцию дополнительные документы должны быть соблюдены следующие условия:

  1. Покупка лекарств за счет средств медицинской организации являлось невозможной, в связи с отсутствием средств;
  2. Лекарства были приобретены только для оперативного вмешательства налогоплательщика или его родственников (супруга/супруги, матери, отца, несовершеннолетних детей);
  3. Операция не могла быть проведена без этих медикаментов.
  4. Медицинская организация предоставила физическому лицу справку о том, что лечение относится к категории дорогостоящего.

Способы передачи документов для получения вычета

Развитие современных технологий предоставило налогоплательщику право передать документы в органы налогового контроля различными способами. Предоставить пакет документов следует в инспекцию по месту регистрации физического лица.

Способ передачи Преимущества Недостатки
Личное посещение Способ, проверенный временем, является самым популярным среди налогоплательщиков. Нередко инспекторы просматривают документы в момент сдачи, что позволяет физическому лицу мгновенно получить информацию о нарушениях  в случае их наличия. Для того чтобы обратиться в инспекцию ФНС, необходимо выделить время на визит, что затруднительно для работающего человека.
Услуги почты Для налогоплательщика будет удобным только в том случае, если здание почты находится в шаговой доступности. Если документы оформлены с ошибкой, физическое лицо узнает об этом не ранее, чем через пару месяцев. В этой ситуации процесс получения возмещения затрат за проведение операции затянется.
Инспекция ФНС Достаточно наличие сети «Интернет» Для того чтобы войти в личный кабинет налогоплательщик должен получить логин и временный пароль. С этой целью необходимо личное присутствие для получения регистрационных данных.
Интернет-портал «Госуслуги» Регистрация на сайте не вызывает сложностей у физических лиц. Для этого требуется внести сведения некоторых документов. Отсутствуют
Обратившись к работодателю Для получения вычета налогоплательщик не должен дожидаться окончания года. У работодателя вычет можно получить только за предшествующий год. Если операция проведена в более ранний период, возмещение производится только через инспекцию.

Получение вычета мужем за жену

В соответствие с требованиями Гражданского кодекса все доходы, полученные супругами в браке, являются совместно нажитыми. Таким образом, при получении вычета пара вправе проанализировать на кого из них оформить вычет будет максимально выгодным. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на лечение супруга: особенности получения и возможные причины отказа»

Важно! В данном случае, является абсолютно неважным, кто является получателем услуги и на кого оформлены документы, выданные медицинской организации.

Получение вычета на операцию совместно с другими социальными вычетами

Налоговое право устанавливает лимит на получение социального налогового вычета в совокупности для всех возможных ситуаций. Таким образом, в течение одного календарного года налогоплательщик может получить вычет 120000 рублей на все категории, понесенных социальных затрат.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой налогоплательщик в течение одного года понес затраты, связанные со своим образование – прошел курсы переподготовки кадров за свой счет, а также оплатил операцию жены. Затраты на обучение составили 20000 рублей, а проведение операции стоило налогоплательщику 80000 рублей. Таким образом, общая стоимость расходов, по которым физическое лицо может получить социальный налоговый вычет, составляет 100000 рублей, то есть в пределах установленного лимита. Соответственно, возможная сумма возмещения составит 13000 рублей.

Сколько раз налогоплательщик может воспользоваться социальным налоговым вычетом

Важно! Требования налогового кодекса гласят, что ограничения на получение социального вычета не устанавливаются.

Получать возмещение расходов на проведение операций и иных видов медицинских услуг российские налогоплательщики вправе получать при необходимости хоть ежегодно, но в пределах определенного лимита (за исключением дорогостоящего лечения, для которого предельные значения не предусматриваются).

Сроки возврата

После сдачи налогоплательщиком пакета документов в инспекцию, сотрудники ФНС в течение трех календарных месяцев проводят их проверку. После этого налоговики отправляют физическому лицу уведомление о соответствии или несоответствие и в случае положительного решения перечисление возмещения производится в течение одного календарного месяца.

Причины отказа в получении налогового вычета

Несмотря на то, что подготовить документы для получения вычета на операцию является делом несложным, на практике плательщики НДФЛ могут столкнуться с отказом в получении возмещения.

Это может быть связано со следующими факторами:

п/п Причина отказа в возмещении
1 Налогоплательщик не предоставил в инспекцию полный пакет документов;
2 Декларация по форме 3-НДФЛ заполнена с нарушениями;
3 Налогоплательщик не производил перечисление подоходного налога в отчетном периоде, следовательно, возмещение невозможно;
4 Плательщик исчерпал лимит на получение социального вычета;
5 Физическое лицо отправило документы в другую инспекцию.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1 Возможно ли оформить вычет на операцию жены на мужа?

Ответ: Гражданский кодекс информирует, что доходы, нажитые в браке, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, налоговое возмещение, которое также можно отнести к категории доходов, являющихся совместным имуществом, и получить его может каждый из супругов.

Вопрос № 2 Запрашивает ли инспекция оригиналы документов?

Ответ: Несмотря на то, что официально налоговики не требуют оригиналы документов, все же лучше иметь при себе подлинники во время сдачи документов.

Вопрос № 3 Возможно ли получение вычета за пластическую операцию?

Ответ: Проведение пластической операции относится к категории дорогостоящего лечения и подлежит возмещению произведенных затрат из бюджета.

Вопрос № 4 Максимально возможная сумма возмещения затрат на проведение операции?

Ответ: В связи с тем, что операция может быть как обычной, так и дорогостоящей, различается и величина возможного возмещения. Для обычных (несложных) операций максимальный вычет составляет 15600 рублей. Если операция является дорогостоящей, то возместить ее можно в полной сумме, если позволяют доходы налогоплательщика в течение года.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

online-buhuchet.ru

Как вернуть деньги за операцию

Автор КакПросто!

Вам, вашему супругу (супруге), родителям, ребенку до 18 лет сделали операцию. Она была платной. Согласно Налоговому кодексу РФ, если вы трудоустроены и с вас взимается подоходный налог 13%, вам положен социальный вычет, адекватный сумме, уплаченной за лечение. Таким образом, вы вернете определенную сумму денег за операцию (часть подоходного налога). Как это сделать?

Инструкция

Уточним: возврату в налоговом периоде (календарном году) подлежит часть затрат налогоплательщика за услуги, оказанные медицинскими учреждениями РФ (государственными или частными), имеющими соответствующие лицензии на право осуществления медицинской деятельности. Перечень этих услуг утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Денежный размер вычета определяется суммой фактических расходов на лечение, но не более 120 000 рублей (исключение - расходы на дорогостоящее лечение, виды которого перечислены в Постановлении № 201). Если операция, к примеру, стоила 30.000 рублей, то вам вернут 3.900 рублей (13%) .Если операция подпадает под дорогостоящее лечение и стоит 300.000 рублей, вам должны вернуть 39.000 рублей, но только в том случае, если в год операции вы уплатили такой подоходный налог или больше. (К сожалению, на последующие годы социальный вычет на лечение, в отличие от имущественного вычета, не переходит). Чтобы получить вычет и вернуть часть денег за операцию, необходимо оформить Декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту регистрации (не по месту проживания, а именно прописки).Сдаются следующие документы (копии и подлинники):1.Паспорт (страница 1-го разворота с ФИО, датой и местом рождения, страница с отметкой о регистрации).2.Свидетельство ИНН (о постановке на учет в налоговом органе).

3.Справка из бухгалтерии организации о ваших доходах за год по форме 2-НДФЛ (подлинник).

4.Справка об оплате медицинских услуг, утвержденная совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01 г. № 289/БГ-3-04/256 (подлинник).5.Лицензия медицинского учреждения на право осуществлять медицинскую деятельность.6.Договор налогоплательщика об оказании медицинских услуг или проведении дорогостоящих видов лечения.

7.Свидетельство о браке, если лицом, получающим вычет, оплачена врачебная помощь супруге (супругу).

8.Свидетельство о рождении налогоплательщика (при оплате медицинских услуг, оказанных своему родителю).

9.Свидетельство о рождении ребенка (детей), если налогоплательщик понес затраты по лечению своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

10. Сберегательная книжка налогоплательщика, получающего вычет. При оформлении заявления нужно указать наименование банка, все его реквизиты, номер вашего лицевого счета.

Обратите внимание

В связи с возможными поправками в законодательстве сумма вычета, список документов для его оформления может изменяться. Уточняйте информацию в своей налоговой инспекции!

Полезный совет

Вычет не может быть предоставлен, если операция была оплачена работодателем, т.е. затраты понесла организация, в которой работает налогоплательщик.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ, часть II, ст. 219 .
  • возврат денег за операцию

Распечатать

Как вернуть деньги за операцию

www.kakprosto.ru

Вопросы и ответы - Налоговый вычет за операцию на глазах по восстановлению зрения

 

Вопрос:

 Подскажите, пожалуйста, мне сделали операцию на глазах по восстановлению зрения, могу ли я рассчитывать на налоговый вычет и получить 13% от стоимости операции на глазах?

Ответ:

 Да вы имеете право получить налоговый вычет за операцию на глазах (восстановление зрение и т.д.), т.к. согласно статьи НК РФ №219 вычет за лечение относится к группе социальных налоговых вычетов. Согласно законодательству РФ, социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

 Но для того чтобы получить вычет, вам необходимо подготовить следующий комплект документов и обратиться в бухгалтерскую компанию для составления декларации 3-НДФЛ.

Список требуемых документов для вычета за операцию на глазах

  • Налоговая декларация 3-НДФЛ
  • Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности
  • Документы, подтверждающие проведение операции (справка  из медицинского  учреждения об оплате медуслуг для представления в налоговый орган РФ,  кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)
  • Номер расчетного счета для перечисления Вам денежных средств
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление  социального вычета
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного  налога на ваш личный счет

 Комплект готовых документов необходимо лично представить в налоговую, либо отправить по почте заказным письмом с уведомлением, что будет гораздо удобнее и быстрее, минуя очередь в налоговой.

 После камеральной проверки деньги будут перечислены на ваш указанный в заявлении расчетный счет (сберкнижка, банковская карта и т.д.).

Стоимость составления декларации

 Стоимость составления декларации со всеми требуемыми заявлениями и документами составит - 2 500 рублей.

Также читайте на сайте:

Составление 3-НДФЛ

Вычет на лечение зубов

Вопросы по налоговым вычетам и 3-НДФЛ

Все вопросы и ответы

www.buxprofi.ru

Налоговый вычет и операция: можно ли вернуть деньги за лечение?

Налоговый вычет и операция: можно ли вернуть деньги за лечение?

Вопрос: можно ли оформить налоговый вычет за операцию и таким образом компенсировать часть расходов?

Ответ: Да, при проведении платного операционного лечения возможно оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных на операцию денег.

Порядок возврата регулируется правилами об оформлении социального налогового вычета - вычета за лечение.

По общему правилу лицо, получившее платную медицинскую помощь на территории РФ имеет право на оформление налогового вычета, который позволяет компенсировать 13% от стоимости лечения. 

Если Ваше лечение относится к категории дорогостоящего, то компенсируется 13% от всей суммы. Если не относится к категории дорогостоящего - 13% от суммы, не превышающей 120 000 рублей (то есть не более 15600 рублей).

Перечень дорогостоящего лечения см. на нашем сайте здесь.

Для оформления налогового вычета Вам необходимо заполнить налоговую декларацию и вместе с доказательствами несения расходов по лечению сдать в налоговую инспекцию.

Более подробную информацию о перечне документов, необходимых для оформления налогового вычета, о стоимости услуги по заполнению налоговой декларации и др. вопросам см. здесь.

  
 ЗАДАТЬ ВОПРОС УСЛУГИ ЗАКАЗАТЬ УСЛУГУ
 

taxpartner.ru


Смотрите также