Зарплата за июнь выплачена в июле как заполнить 6 ндфл


Зарплата за июнь в 6-НДФЛ за 9 месяцев: как отражать

В Письме ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 налоговики пояснили, как налоговым агентам в расчетах 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отражать заработную плату за июнь, вторая часть которой выплачена работникам в июле 2016 года.

Стоит заметить, что вопросы об отражении в 6-НДФЛ «переходящей» зарплаты в 6-НДФЛ зачастую вызывают вопросы у бухгалтеров. Связано это с тем, что июньская зарплата относится ко второму кварталу, а сама выплата приходится уже на третий квартал (июль).

В указанном письме налоговики рассмотрели пример со следующими условиями:

  • зарплата за первую половину июня 2016 года выплачена работникам 22.06.2016;
  • за вторую половину июня выплачена работникам 07.07.2016;
  • налог перечислен в бюджет 08.07.2016.

Данную операцию бухгалтеру нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года по строкам 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма исчисленного налога».

Сумму НДФЛ, удержанную 08.07.2016 с заработной платы за июнь 2016 года, нужно отразить по строке 070 раздела 1 «Сумма удержанного налога». Операцию по удержанию этого налога также нужно показать в разделе 2 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года таким образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.06.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» – 07.07.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» – 08.07.2016;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Подобнее о заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев см. «6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года: пример заполнения».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

ФНС уточнила, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале

Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз чиновники пояснили, как заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, или зарплата за июнь выплачена в июле). Подробности — в письме ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609.

Чиновники напомнили, что раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 отражается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода (с учетом положений п. 5 ст. 226 НК РФ и п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

В ситуации, когда заработная плата за март выплачена в апреле, НДФЛ удерживается в апреле. Соответственно, сумма налога с мартовской зарплаты отражается только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за первый квартал 2016 года. А в строках 070 и 080 раздела 1 проставляется «0», уточнили авторы письма. Аналогичным образом следует заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета за полугодие 2016 года в случае выплаты июньской зарплаты в июле.

Напомним, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, то она отражается в периоде завершения. Пример того, как отразить мартовскую зарплату в расчете 6-НДФЛ за полугодие, приведен в письме ФНС России от 18.03.16 № БС-4-11/[email protected] (см. «ФНС сообщила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за март и другие виды доходов»).

www.buhonline.ru

Как заполнить 6-НДФЛ если зарплата за июнь выдана в июле

Если зарплата за март выдана в апреле или за июнь в июле, то налог в марте (июне) еще не удержан, а будет удержан в апреле (июле). Соответственно, в строку 070 он не попадает. А строка 080 предназначена для отражения налога, который налоговый агент не удержал у налогоплательщика по каким-то обстоятельствам. По зарплате за март, выплаченной в апреле, налог НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты, т.е. в апреле, соответственно, он отражается в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 16 мая 2016 года № БС-4-11/8609

По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 22.04.2016 № 316/83 о порядке заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6- НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6- НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Пунктом 1.1. Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее — налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.

Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется «0». Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

likebuh.ru


Смотрите также