Как выплачиваются дивиденды учредителям ооо


Выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Дивиденды за 2018 год для ООО

Подробно про дивиденды участникам ООО говорится в статье 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО». Выплата дивидендов ООО производится только согласно решению Общего собрания участников, при этом есть ряд законодательных ограничений, которые должны быть учтены при составлении документа.

Дивиденды ООО обязательно рассчитываются с учетом доли учредителей в уставном капитале фирмы, поэтому еще на стадии регистрации компании к вопросу долей нужно подходить с большой ответственностью. Так как получить дивиденды с ООО могут только учредители (участники) общества, это является их главным источником дохода от своего «детища». Закон не запрещает кому-либо (или всем) участникам общества занимать какие-либо должности в нем и получать зарплату. Тогда заработная плата будет вторым источником дохода предпринимателя.

☑ Выдача дивидендов ООО может осуществляться единожды в квартал.

Рассмотрим, как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2018 году. Допустим, на общем собрании учредителей решили, что дивиденды выплачивают 1 раз в год (наиболее простой и распространенный случай), эта информация зафиксирована в Уставе ООО. Следовательно, дивиденды за 2018 можно будет рассчитать и начислить в 2018 году (уже будет определена чистая прибыль общества за текущий год).

Срок выплаты дивидендов в ООО после принятия решения составляет 60 дней (максимум), то есть каждый из участников общества в течение двух месяцев 2018 года должен получить свои деньги. Кстати говоря, выдавать дивиденды можно не только деньгами, но и имуществом, произведенной продукцией и т.п., если такая возможность оговорена в Уставе общества.

Порядок выплаты дивидендов ООО в 2018

Несколько слов о том, как выплачиваются дивиденды в ООО:

  • Правило первое: только с чистой прибыли (после того, как общество заплатило налоги).
  • Правило второе: не выдавайте дивиденды, если имеется факт или риск банкротства, цена чистых активов не превышает уставной капитал, есть долги перед выбывшими участниками общества. Для начисления и выплаты дивидендов учредителям уставной капитал общества должен быть оплачен в полной мере.
  • Правило третье: перед выплатой дивидендов нужно осуществить удержание, а затем перечисление в бюджет налога на прибыль или НДФЛ.
  • Правило четвертое: для уплаты дивидендов для учредителей ООО в бухгалтерской отчетности не должно быть зафиксированного непокрытого убытка.

Выплата дивидендов юридическому лицу осуществляется по тем же правилам, есть только особенности, связанные с налогом на прибыль. Так, выплата дивидендов юридическому лицу в 2018 году сопровождается перечислением в бюджет налога в размере от 0 до 13%, в то время как НДФЛ составляет всегда 13%. Для иностранных граждан и организаций размер НДФЛ и налога на прибыль 15%. Налогообложение дивидендов юридическому лицу 2018 зависит от ряда условий. Чтобы получить ставку 0%, нужно иметь минимум 50% в уставном капитале, причем владеть этой долей не от 365 дней.

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год образец

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю составляется в свободной форме. В решении должны быть однозначным образом отражены:

  • Сумма дивидендов ООО
  • Период, за который рассчитаны дивиденды общества
  • Дата, место, номер документа (эти данные необходимо зафиксировать, как и в любом протоколе)
  • Подпись единственного учредителя

Бесплатный расчётный счёт от Альфа-Банка ►

Можно использовать следующий образец решения учредителя о выплате дивидендов 2018:

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год: Образец заполнения

Скачать образец Решения о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год

В образце Решения о выплате дивидендов ООО указан срок выплаты дивидендов в 2018 году, отличающийся от максимального, — это не противоречит закону.

Календарь дивидендов 2018 для ООО

Календарь выплаты дивидендов 2018 используется в случае акционерных обществ, для ООО он не актуален. Для выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году достаточно решения общего собрания учредителей, оформленного протоколом. Для более глубокого понимания, что же представляет из  себя выплата дивидендов в ООО, посмотрите это видео — оно отвечает на все возможные вопросы по этой тематике:

Возможно, Вам будет интересна наша новая статья на тему Продажа доли в уставном капитале ООО | Пошаговая инструкция за 2018 год.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

otkryt-ooo.ru

Пошаговая инструкция по выплате дивидендов учредителям ООО

Если посмотреть закон, регулирующий работу ООО, то там о прибыли ничего не сказано. С другой стороны, бухгалтерский учет у этого предприятия ведется, потому что такие компании обязаны показывать финансовый результат своей работы. Существуют определенные правила, в соответствии с которыми следует оформлять финансовую отчетность. Документы должны содержать информацию о доходах или убытках фирмы и данные о прибыли, которая осталась после уплаты налогов. Именно эти деньги уходят на выдачу дивидендов.

Чаще всего выплачивается вся сумма по итогам года или в лучшем случае один раз в полугодие. Есть возможность получить промежуточные дивиденды, которые выдают из нераспределенной прибыли текущего года, если она у компании была.

Раньше дивидендами считались выплаты акционерам компании, но теперь и доход учредителей ООО называется этим словом. Это все описано в соответствующем законе. При этом дивиденды могут быть прибылью не только за текущий год, но и за предыдущие.

Читайте также: Как происходит выплата компенсации страховки детям до 1992 года рождения

Какие нужны основания для выплаты дивидендов

Есть определенные выплаты, которые не считаются дивидендами:

• если речь идет о суммах, направленных в некоммерческие структуры для осуществления определенного вида деятельности; • если учредители получают выплаты в форме выкупа доли в компании;

• если компания ликвидируется, а размер выплаты не выше первоначального взноса в уставный капитал.

Основанием для получения дивидендов акционерами общества с ограниченной ответственностью считается общее решение соучредителей компании. Оно принимается на собрании акционеров после ознакомления с бухгалтерской отчетностью за конкретный период. Важный момент: не только руководство, но и все собственники фирмы должны участвовать в утверждении решения по выдаче дивидендов с прибыли.

На собрании составляется протокол, непременно содержащий следующую информацию:

• дата периода, за который осуществляются выплаты дивидендов; • информация о части прибыли, которая выделяется на это;

• форма и график расчетов, конечный срок выплаты дивидендов.

Протокол может содержать только информацию об общей сумме дивидендов, потому что детали распределения средств прописаны в уставе компании. Если владелец у фирмы только один, то проблем с распределением средств не возникает. Другое дело, когда учредителей несколько, тогда распределение происходит в зависимости от доли каждого собственника.

Формула для вычисления следующая: всю сумму дивидендов умножают на конкретный процент каждого соучредителя и получают точный размер его вознаграждения. Но бывают и иные формы распределения, которые должны быть прописаны в уставе компании. Когда выплата проводится не по процедуре, полученные средства нельзя считать дивидендами.

Читайте также: Особенности выплаты дивидендов «Полюс Золото»

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов

Пошаговая инструкция выплата дивидендов учредителям ООО выглядит следующим образом. Первым делом определяется сумма чистых активов. Если они больше размера уставного капитала, то фирма имеет право выплачивать дивиденды. После этого проводится расчет чистых активов. Когда все необходимые условия выполнены, собираются совладельцы и принимают постановление о выплате дивидендов.

Порой принимается общее решение использовать прибыль на развитие компании вместо выплаты акционерам. Также возможна выдача только части суммы, а не всей за один раз. Подобные детали обсуждаются на собрании и только после того, как даются распоряжения по прибыли фирмы. Любое решение принимается большинством голосов. Когда оформляется протокол собрания, то указывается срок выплаты дивидендов, а если конкретной даты нет, то закон отводит на это 60 дней.

На основании протокола оформляется приказ на выплату дивидендов. Предусмотрена и такая деталь, как удержание налога с каждой отдельной суммы. Эти деньги должны перечисляться на счет налоговой на следующий день после того, как дивиденды были выплачены учредителям ООО. Интересно, что отчеты в соответствующие органы предоставляет только организация, которая выдает дивиденды, а те, кто их получает, делать этого не должны. И даже если выплату проводит зарубежная фирма, то перечислять налоги все равно придется. Существует специальная форма для подачи отчетности по налогам с дивидендов.

Читайте также: Как можно получить выплату 5 000 рублей детям в ХМАО через Госуслуги

Есть еще такая особенность: если в течение 2-х месяцев от даты протокола решения о начислении дивидендов они не выданы участнику, то можно требовать их выплаты через суд на основании 395-й статьи ГК РФ. Также за каждый день просрочки выдачи дивидендов начисляется пеня.

lgotyexpert.ru

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы. Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов. Даже если организация применяет упрощенку, рассчитать дивиденды в ООО при УСН тоже можно.

Прежде всего нужно сказать о том, что деньги, которые находятся на расчетном счете или в кассе, а также же имущество фирмы не принадлежит напрямую ее учредителю. Пользоваться всеми этими благами по умолчанию он не может. Суть взаимоотношений между компанией и ее владельцем сводится к следующему: учредитель делает первоначальное вложение в компанию в виде оплаты уставного капитала, далее организация начинает работать сама, то есть самостоятельно решает, на что и как ей тратить заработанные деньги, какие расходы оплачивать. Принимает подобные решения генеральный директор. Но даже если он является одновременно и единственным учредителем компании, формально это два отдельных статуса физлица, и смешивать их права и обязанности в рамках существования компании нельзя.

Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.

© фотобанк Лори

Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН

Как известно, любая организация ведет налоговый учет, то есть определяет свои доходы и расходы, от которых напрямую зависит размер уплачиваемых налогов. В то же время любое юрлицо обязано вести бухгалтерский учет, т.е. отражать абсолютно все операции в рамках собственной деятельности. И не всегда доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Особенно это показательно для тех компаний, которые работают на УСН. Даже при применении ставки 15% в налоговой базе как правило учитываются далеко не все расходы, с которыми приходится сталкиваться компании. На УСН-6% прибыль в налоговом и бухгалтерском учете не совпадает вовсе: налог в данном случае учитывается с одних лишь доходов, расходы же в бухгалтерском учете приходится отражать так или иначе. И именно на основании прибыли, определяемой по данным бухгалтерской отчетности, то есть того показателя, который учитывает все доходы и расходы компании, определяется сумма, которая может быть использована на выплату дивидендов учредителям. Таким образом вопрос о том, как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН, сводится к тому, что компания просто должна аккуратно вести бухгалтерский учет и рассчитывать чистую прибыль, основываясь на данных бухгалтерской отчетности.

ООО «Альфа» работает на УСН-6%. Доходы компании, учитываемые в налоговой базе по УСН в 2015 году, составили 1 850 000 рублей. Расходы для целей налогового учета компания не учитывает, однако сумма затрат на заработную плату персонала, закупку ТМЦ, аренду помещения для офиса, услуги сторонних организаций и прочие расходы, оплаченные в рамках деятельности ООО, составили в отчетном году 1 370 000 рублей. Из них оплата труда персоналу составила 450 000 рублей, а сумма взносов, уплачиваемых в связи с этим за сотрудников в фонды – 135 900 рублей. Сумма налога с учетом возможности его уменьшения за счет взносов, уплаченных за сотрудников, составила 55 500 рублей.

Таким образом, размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета составит:

1 850 000 - 1 370 000 – 55 500 = 424 500 рублей.

Пример 2: как рассчитать дивиденды в ООО на УСН-15%

Предположим, что ООО «Альфа» работает на УСН-15%. Доходы компании учитываются в аналогичном предыдущему примеру порядке, то есть составляют, допустим, те же 1 850 000 рублей. В общем перечне понесенных расходов в рамках деятельности компании имеются затраты, не учитываемые в УСН на общую сумму 90 000 рублей. Это означает, что сумма налога на УСН-15% в рассматриваемом случае будет рассчитываться, как:

(1 850 000 - 1 280 000) х 15% = 85 500 рублей.

Размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета в этом случае составит: 1 850 000 - 1 370 000 – 85 500 = 394 500 рублей.

В каких случаях ООО дивиденды не выплачивает

Если чистая прибыль по итогам года у компании оказалась отрицательной, то учредители не могут претендовать на получение дивидендов, а ООО не имеет права выплачивать дивидендный доход учредителям. Также в данной ситуации важно понимать, что с остатком денежных средств на расчетном счете или в кассе в конце года показатель чистой прибыли ничего общего не имеет.

Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета. В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года. Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.

Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять. Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса. Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО. Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным. Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.

При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ. То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2015 год, то выплачена она будет в 2016 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые компания будет подавать уже в 2017 году. Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями - налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ. Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2015 года, допустим, в мае 2016 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2016 года.

spmag.ru

Как и когда выплачиваются дивиденды?

Порядок оплаты дивидендов.

Дивиденды являются доходом, который получает владелец ценных бумаг. Выплата производится исключительно после того, как организация уплатит налог на прибыль. Размер такой выплаты полностью зависит от доли акционера в уставном капитале.

Назначение и специфика дивидендов

ООО выплачивает данные средства не чаще, чем ежеквартально, причем решение о сроках принимается непосредственно на акционерном собрании, в котором должны принимать участие все учредители.

Важно! Часто принимается решение аукционерами о том, чтобы дивиденды выплачивались в конце года, так как в этом случае гарантируется получение действительно значительной суммы.

В законодательстве четко указывается, что общества не могут проводить акционерное собрание в течение 60 дней после начала года.

Дивиденды представлены некоторой долей прибыли общества, которая делится между всеми держателями акций. Данная прибыль рассчитывается в соответствии с информацией, содержащейся в учете фирмы. Каждая организация обязана вести бухучет, причем не имеет значения, какая система выбирается для расчета налогов.

Когда ООО не может выплачивать

Существуют определенные правила, на основании которых общество не обладает правом уплачивать дивиденды своим учредителям. К ним относится:

  • до оплаты УК;
  • когда компания признается в соответствии с судебным решением несостоятельной;
  • уставный капитал фирмы обладает меньшим размером по сравнению с чистыми активами, принадлежащими ей.

Дивиденды от ООО: как начислить, выплатить и удержать с них налоги? Ответы в этом видео-уроке:

Также сами получатели средств должны учитывать определенные требования. К ним относится:

  • Если получателем выступают физические лица, то они обязаны полностью уплатить НДФЛ. Если гражданин является резидентом РФ, то размер налога для него равен 13%, а вот для нерезидентов он устанавливается в размере 15%. Налог удерживается непосредственно в момент перечисления денег, причем они не должны облагаться страховыми выплатами.
  • Если получателем выступает юрлицо, то фирма обязана полностью уплатить налог на прибыль перед получением дивидендов. Для отечественных компаний, которые имеют больше 50% акций, данный налог равен 0%, а если российские фирмы имеют меньше 50% акций, то облагается их прибыль налогом в размере 13%. Для иностранных организаций данный налог равен 15%.

Таким образом, перед выплатой дивидендов каждое общество должно удостовериться в том, что соблюдаются определенные условия, а также нет препятствий для осуществления данного процесса.

Правила выплаты дивидендов учредителям ООО, работающим по УСН

При этом учитываются определенные правила:

  • Если компании используют в процессе работы упрощенные режимы налогообложения, то прибыль будет равна разнице между доходом фирмы, указанным в отчетах, и уплаченным единым налогом. Данные берутся из отчета о прибылях и убытках и из бухбаланса.
  • Во время выплаты дивидендов учредителям компании, применяющим УСН, не требуется уплачивать налог на прибыль, так как сама фирма не выступает в качестве агента данного налога, поэтому уплачивает исключительно налог по УСН.
  • Перечисление дивидендов никаким образом не может уменьшить налоговую базу при использовании упрощенного режима.

Процедура начисления дивидендов при такой работе компании делится на этапы:

  • рассчитывается чистая прибыль, полученная предприятием за конкретный промежуток времени, для чего надо пользоваться сведениями из бухгалтерской документации организации;
  • проводится собрание акционеров;
  • создается и утверждает приказ;
  • для каждого участника собрания рассчитывается нужное количество средств в соответствии с их долей в уставном капитале;
  • начисление дивидендов отражается в бухбалансе, после чего участники в назначенный срок получают средства.

Важно! В процессе расчета запрещается пользоваться прибылью, полученной и нераспределенной за прошлые годы.

Что представляют собой дивиденды?
Когда выплачиваются дивиденды

Допускается распределять чистую прибыль раз в квартал, а также раз или два раза в год. После принятия решения о начислении дивидендов, дается 60 дней для их непосредственного перечисления акционерам.

Распределяется прибыль от работы организации пропорционально долям всех участников, которые внесли свои средства в процессе создания уставного капитала.

Важно! Допускается, чтобы в Уставе указывалась другая информация относительно порядка распределения дивидендов, который не зависит от доли каждого акционера.

Участники общества могут получать дивиденды не только в виде денег, но и в натуральной форме, причем нередко данный момент указывается в Уставе. Как составить Устав ООО — узнайте здесь.

Решение о распределении прибыли должно приниматься голосованием, проводимым на собрании акционеров, причем для его принятия учитывается количество голосов. Оформляется оно специальным решением или протоколом. В этом документе содержится информация:

  • как распределяется прибыль, полученная компанией за определенный период;
  • какова сумма этой прибыли;
  • пропорции, в соответствии с которыми распределяются средства между всеми держателями ценных бумаг компании;
  • срок, в течение которого должны быть выплачены средства;
  • форма, в которой они выдаются акционерам.

Дивиденды представляют собой доход каждого акционера, поэтому с него непременно должен уплачиваться налог. Налогообложение обладает определенными особенностями, о которых должен знать бухгалтер, работающий в компании. Какую ответственность несет главный бухгалтер ООО — узнайте в этой статье.

По каким правилам производятся выплаты?

Важно! От состава и количества участников фирмы, которые получают дивиденды, зависят налоги, уплачиваемые организацией.

Во время определения налога учитываются, являются ли владельцы акций физическими или юридическими лицами:

  • если участники – это физические лица, то для резидентов РФ налоговая ставка равна 13%, а для нерезидентов – 15%:
  • если получают выплаты юридические лица, то для российских компаний устанавливается ставка 0%, если соблюдаются определенные условия, а именно фирма имеет больше половины акций в собственности, причем этой долей организация должна владеть больше года, а в других случаях устанавливается ставка 13%, причем если дивиденды получаются иностранными компаниями, то уплачивается налог, равный 15% от полученного дохода.

Больше информации об УСН и порядке выплаты дивидендов на УСН — в этом видео:

fbm.ru


Смотрите также