Ооо на енвд как вести бухгалтерский учет
Как вести бухгалтерский учет при ЕНВД для ООО
Обязанность вести бухгалтерский учет есть у всех юридических лиц, использующих в деятельности специальные режимы или находящихся на ОСНО. Это положение закреплено в Федеральном законе №402. Бухгалтерский учет при ЕНВД имеет ряд особенностей. Подробно разберемся в нюансах системы учета предприятий-«вмененщиков».
Ответ на вопрос, как вести учет ООО на ЕНВД, в общем-то, можно уместить в одной фразе. Нужно досконально фиксировать все хозяйственные операции, доходы и расходы компании в соответствующих документах. При этом бухгалтерия (если такой отдел есть в компании) или директор должны соблюдать принятые в законе правила.
Самые главные из них:
– Предприятию нужна учетная политика (совокупность методов ведения бухучета). Она должна быть разработана и введена в действие приказом руководства.
– Учет доходов и расходов проводится с помощью первичных документов установленной формы. Их можно разработать самостоятельно, при это снабдив рядом реквизитов: нименованием, датой, названием ООО и многим другим. Полный перечень реквизитов содержится в п.2 ст. 9 ФЗ-402.
– Фиксация хозяйственных операций (первичных документов) производится в соответствующих регистрах с помощью двойной записи на счетах (п.3 ст. 10 ФЗ-402). Форму документа утверждает руководитель компании. Данные регистров сводятся в бухгалтерский баланс, в котором, в свою очередь, сводятся данные об активах и пассивах предприятия.
Регистр ведется на бумаге или в электронном виде. Если возникает необходимость передать документ, например, в налоговую инспекцию, то электронный формат нужно перевести в бумажный.
Таким образом, бухгалтерская отчетность должна давать ясное и всеобъемлющее представление о финансовом состоянии компании на дату составления. Эта отчетность предоставляется в фискальный орган раз в год (п.3 ст. 13 ФЗ-402). Отчетный год совпадает с календарным.
Бухгалтерская отчетность должна давать ясное и всеобъемлющее представление о финансовом состоянии компании на дату составления.
Для компаний, которые относятся к категории малых, закон предусматривает определенные послабления. Им не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов. Если хозопераций менее 30 в месяц, то достаточно вести книгу учета, в которой будут отражаться все данные. Исходя из них формируется бухгалтерский баланс, который сдается в фискальные органы.
Бухгалтерский баланс
В него входит не такое большое количество позиций:
– Выручка – сведения об обороте предприятия.
– Расходы (главное направление работы) – затраты, связанные с производственной деятельностью, или себестоимость продаж.
– Проценты к уплате – проценты за всевозможные кредиты и займы.
– Доходы (прочие) – средства, полученные от неосновной деятельности.
– Расходы (внереализационная деятельность) – не связанные или косвенно связанные с основной деятельностью затраты.
– Налоги – указываются платежи в бюджет.
Для компаний, которые не могут претендовать на роль малых, бухгалтерский баланс предельно детализируется. В него вносят подробную информацию обо всех поступлениях, тратах, имуществе и проч.
Бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным.
Бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным.
Ошибки в сведениях, которые компания предоставляет в налоговую инспекцию в виде бухгалтерского отчета, чреваты штрафами и проверками. Кроме этого, ответственные лица могут подвергнуться административному наказанию. Чтобы избежать таких эксцессов, поручите подготовку отчета штатному бухгалтеру (введите должность в расписание) или воспользуйтесь услугами специализированных компаний. Это сократит время на подготовку документов и исключит санкции со стороны налоговиков.
zhazhda.biz
Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД
20 июня 2018
ЕНВД, единый налог на вмененный доход или вмененка — это один налога, который предприниматель или компания платит от предполагаемого дохода — вмененного. Сам доход не важен для налоговой, важна деятельность, которой занимается компания. На основе этой деятельности налоговая устанавливает сумму предполагаемого дохода. Предприниматель платит 15 % от суммы этого дохода. Вмененка работает на всей территории России, кроме Москвы.
На ЕНВД могут перейти предприниматели, у которых есть:
- магазин или палатка с розничной торговлей;
- столовая, кафе или ресторан;
- ветеринарная клиника;
- ремонт и мойка автомобилей;
- рекламное агентство;
- агентство по аренде недвижимости;
- такси;
- парковки.
Чтобы перевести компанию на единый налог нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Отнести заявление в налоговую по месту ведения деятельности не позднее 5 дней после того, как компания начала работать. Если компания торгует в розницу, вешает рекламу на транспорт или содержит такси, то заявление нужно отнести в налоговую по месту жительства предпринимателя.
Как вести бухгалтерию ООО на ЕНВД
По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все компании на ЕНВД обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать в налоговую бухгалтерскую отчетность.
Чтобы сдать отчетность, нужно соблюдать правила бухучета для ООО на ЕНВД:
- в компании должна быть разработана учетная политика на основе 8 статьи 402 ФЗ и ПБУ 1/2008;
- бухгалтер должен вести учет в соответствии с учетной политикой;
- если компания решает изменить учетную политику, то нужно это сделать с начала следующего отчетного года;
- сделать форму для учета доходов и расходов компании по рекомендации из п. 2 ст. 9 закона 402 ФЗ;
- создать форму для учета хозяйственных операций с помощью п. 3 ст. 10 402 ФЗ.
Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД
Компании на ЕНВД сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую раз в год до 31 марта следующего года. Например, отчетность за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года.
В бухгалтерской отчетности должны быть:
- баланс по форме 1 или форма по ОКУД № 071000;
- финансовый отчет — отчет о прибылях и убытках форма 2;
- отчет об изменениях капитала по форме 3;
- отчет о движении денежных средств по форме 4;
- приложения к формам;
- пояснительная записка.
Бухгалтерский баланс
Баланс по форме 1 показывает, что происходит с активами и пассивами компании. В начале баланса необходимо указать реквизиты компании, дату составления документа, вид деятельности, статус и форму собственности.
Справа в таблицу нужно написать:
- еще раз дату,
- когда составлен отчет,
- код по ОКПО,
- ИНН компании;
- код по ОКВЭД;
- код ОКФС.
Основная часть баланса состоит из двух разделов:
- актива, где компания указывает все имущество компании;
- пассива, где компания указывает откуда поступают средства.
В активе есть два раздела:
- внеоборотные активы, например: дебиторская задолженность, финансовые вложения;
- оборотные активы, например: основные средства, финансовые вложения.
Пример раздела «Актив» формы 1:
Вторая часть баланса — пассив, которая состоит из трех разделов:
- капитал и резервы, например — уставной капитал, резервный, добавочный;
- долгосрочные обязательства — отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов;
- краткосрочные обязательства, например — заемные средства, кредиторская задолженность.
Пример раздела «Пассив» формы 1:
Баланс состоит из кодов. Все коды указаны в приложении 4 к Приказу Минфина 66н.
Финансовый отчет
Отчет о прибылях и убытках или финансовый отчет показывает состояние компании:
- есть ли прибыль у компании,
- откуда самый большой доход, откуда маленький;
- куда уходят расходы;
- какая чистая прибыль после того, как компания оплатит все налоги и кредиты.
Отчет состоит из данных:
- о выручке;
- о себестоимости продаж;
- о коммерческих расходах;
- об управленческих расходах.
Все эти данные бухгалтер соединяет в один отчет, чтобы увидеть состояние финансов, например, за квартал или год.
Компания сдает финансовый отчет в двух экземплярах — один в налоговую, другой остается в компании.
В таблице с отчетными показателями пять граф:
- первая — номер пояснения к отчету;
- вторая — вид доходов или расходов, например, выручка или коммерческие расходы;
- третья — коды, которые прописаны в приложении 4 к приказу 66н;
- четвертая — величина за отчетный период
- пятая — величина за прошлогодний отчетный период, можно перенести из отчета за прошлый год.
Отчет об изменении капитала
Отчет об изменениях капитала по форме 3 нужен для того, чтобы показать:
- движение уставного, добавочного и резервного капиталов компании за год;
- изменение нераспределенной прибыли или непокрытого убытка;
- сведения об исправлении ошибок в учетной политики компании.
Отчет о движении денежных средств
По отчету о движении денежных средств по форме 4 можно узнать:
- о платежах компании;
- о поступлениях на счета компании;
- об остатках денег на конец отчетного периода.
Приложения к формам и пояснительные записки
Бухгалтер составляет приложения к формам и пояснительные записки, если нужно уточнить информацию в финансовом отчете. В пояснении указывает только ту информацию, без которой нельзя понять финансовое положение компании. Если налоговая обнаружит ошибки в отчете, то выставит компании штраф.
Если в компании нет бухгалтера, то можно обратиться к специалистам, которые занимаются бухгалтерией. Они составят отчет и сами отправят его в налоговую.
top4business.ru
Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике
Организация может самостоятельно принять решение об уплате единого налога на вмененный доход. ЕНВД – не обязательный режим, применяется только при соответствии определенным условиям и присутствии желания юридического лица уплачивать налог с вмененного дохода. В статье мы рассмотрим правила работы ООО на ЕНВД, бухгалтерский учет на предприятии и основные положения по его ведению.
Чтобы применять ЕНВД, нужно чтобы:
- вид деятельности, по которому планируется уплата вмененного налога, входил в перечень п. 2 ст.346.26 НК РФ – перечень закрытый и исчерпывающий;
- на территории, где ведется деятельность, был введен ЕНВД в ее отношении;
- ООО не являлось крупнейшим плательщиком налогов;
- Число служащих в среднем за двенадцать месяцев находилось в пределах 100 человек;
- Процент доли других лиц в УК ООО не выходил за рамки в 25%.
Если ООО решает вести деятельность с уплатой ЕНВД, то следует заранее проинформировать об этом в налоговую с помощью подачи типовой формы уведомления. Организации для информирования ФНС заполняют и подают заявление формы ЕНВД-2. Порядок постановки на учет регулируется третьим пунктом ст.346.28 НК РФ.
Особенность работы на ЕНВД связана с тем, что данный режим часто совмещают с иными налоговыми системами, при этом возникает сложность бухгалтерского и налогового учета показателей, относящихся к разным режимам налогообложения. Читайте также статью: → «Начисление ЕНВД: проводки, примеры, формула». На рисунке ниже в инфографике рассмотрены условия по применимости специального налогового режима ЕНВД.
Бухгалтерский учет у ООО на ЕНВД
Юрлица обязаны все без исключения организовать бухгалтерский учет в соответствии с требованиями ПБУ и Закона о бухучете. Малые предприятия могут учитывать показатели в обобщенном виде с целью упрощения учета.
Лица, не относящиеся к малым предприятиям, ведут учет в полном виде с указанием всех необходимых детализированных данных по различным показателям.Особенность ведения бухучета у вмененщика сопряжена с необходимостью организации отдельного учета показателей, относящихся к вмененной деятельности, по которой проводится самостоятельный расчет налоговой нагрузки. Если ООО не совмещает различные режимы, то и вести раздельный учет нет необходимости. Если, помимо ЕНВД, у организации есть деятельность на других режимах налогообложения, то возникает сложность с разбиением показателей ежедневной деятельности по различным налоговым режимам. Эти показатели в дальнейшем будут задействованы в вычислительном процессе налоговой нагрузки ООО.
Порядок налогообложения в различных системах налогообложения свой, а потому учет по каждой системе ведется раздельным способом. Основная цель раздельного учета – это корректный расчет налогов ООО по различным режимам налогообложения.
Сам факт отсутствия раздельного бухгалтерского учета не будет являться поводом для наказания или штрафа. Отсутствие раздельного учета не позволит достоверно распределить исходные элементы, используемые для расчета налогов, между различными системами. В результате чего организация может не верно рассчитать и уплатить налог, что, в свою очередь, влечет уже ответственность различного типа для вменещика.
Когда и как нужно вести раздельный бухгалтерский учет
Отдельный учет при ЕНВД нужен в двух ситуация:
- ООО работает по нескольким направлениям, облагаемым вмененным налогом;
- ООО совмещает налоговые режимы.
Четких инструкций российское законодательство не дает. ООО нужно самостоятельно разработать свою систему учета, показать ее в учетной политике и руководствоваться ею в в учетной деятельности. Главное требование, которое нужно соблюдать в данном случае – организованный учет должен распределять исходные показали по различным налоговым режимам или видам деятельности в однозначном порядке. Как правило, показатели, относящиеся к различным налоговым режимам, учитываются на разных субсчетах.
На счете могут быть открыты такие субсчета:
- Для учета входных данных, относящихся к деятельности на ЕНВД;
- Для учета входных показателей по прочей деятельности, относящейся к другим налоговым режимам (общий, упрощенный);
- Для учета показателей, которые нельзя однозначно определить к первому или второму виду.
Подготовленная система должна определить:
- Способ деления входящих показателей по различным направлениям бизнеса;
- Список документов, на основании которых будет вестись учет;
- Правила распределения исходных данных, относящихся сразу к нескольким налоговым системам (видам деятельности) между режимами.
ООО, работающее на вмененном режиме, с целью организации бухучета, должно выполнить следующие действия:
- Определить список счетов из утвержденного Плана, которые будут задействованы в учете показателей для вмененной деятельности;
- Определить субсчета, которые будут открыты к используемым счетам, с целью организации раздельного учета;
- Разработать методику разбиения входных показателей между открытыми субсчетами;
- Установить способы оценки активов и пассивов.
Что нужно учитывать раздельно в бухучете
Раздельному учету подлежат только те показатели, которые участвуют в исчислении налогового бремени:
- Физические показатели по отдельным видам деятельности;
- Доходы;
- Расходы;
- Имущество, облагаемое имущественным налогом;
- Работников и оплату их труда, внебюджетные отчисления в фонды;
- Реализационные операции с целью выделения НДС по различным сделкам;
- Входной НДС, предоставленный поставщиками.
Если показатели не делятся в связи с участием в нескольких направлениях деятельности, то возможно их пропорциональное распределения между системами и видами деятельности (например, общие расходы разделяются между режимами или направлениями деятельности пропорционально доле доходов, относящихся к отдельному режиму или направлению бизнеса).
Пример распределения общих расходов при совмещении ЕНВД и ОСН
ООО имеет два вида деятельности – первый работает на ЕНВД, второй – на ОСН.
За 1 квартал у организации итоги такие:
- Вырученные средства от деятельности на основном режиме – 960 000 (без НДС);
- Вырученные средства от деятельности на вмененном режиме – 540 000;
- Общие расходы – 130 000.
Для разделения и распределения расходов между направлениями деятельности следует выполнить два действия.
- Для начала считается доля выручки деятельности на основном режиме в суммарной величине вырученных за год средств:
Коэф. = 960 000 / (960 000 + 540 000) = 0,64.
- Далее высчитывается часть расходов, приходящаяся на деятельность на основном режиме, для чего полученный коэффициент умножается на суммарную квартальную выручку:
Часть расходов по деятельности на ОСН = 130 000 * 0,64 = 83 200.
Часть расходов по деятельности на ЕНВД = 130 000 – 83 200 = 46 800.
Какие налоги платит ООО на ЕНВД
Вмененный режим относится к специальным, а потому ООО, перешедшие на него, теряют обязанность по перечислению налога на прибыль, имущество по балансовой стоимости и добавленную стоимость, взамен появляется необходимость исчисления и уплаты единого специального налога. Таким образом, ООО на вмененном режиме обязано платить следующие налоги:
| Наименование налога | Как считается | В какие сроки платится |
| Единый специальный на вмененный доход | Формула: Н=баз.дох.*К1*К2*(физ.пок.1+физ.пок.2+физ.пок.3) Налог зависит от:
| Налог платится в течение 25-ти дней первого месяца за отчетным кварталом: · 25 апр. – за 1 кв.; · 25 июл. – за 2 кв.; · 25 окт. – за 3 кв.; · 25 янв. – за 4 кв. |
| На имущество с кадастровой стоимости | Формула: Н=кад.ст. * проц. ставка Налог зависит от:
| Налог платится в сроки, определенные регионом. |
| Земельный | Формула: Н=кад.ст. * проц.ставка Налог зависит от:
| Налог платится в сроки, определенные регионом. |
| Транспортный | Формула: Н=мощн.*ставка*Кв Налог зависит от:
| Налог платится в сроки, определенные регионом |
Кроме указанных налогов, вменещик обязан каждый месяц после начисления оплаты труда наемным рабочим удержать и заплатить НДФЛ с полученной величины доходов, а также посчитать и заплатить страховые взносы. На рисунке ниже в понятной инфографике рассматривается расчет ЕНВД за квартал.
Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД
В обязательном порядке сдается квартальная декларация по ЕНВД, кроме того, декларируются сведения по расчету тех налогов, которые уплачивает вмененщик. Читайте также статью: → «Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность».
| Наименование налога | Тип отчетности | Крайние сроки подачи |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | В течение 20-ти дней первого месяца за отчетным кварталом. Крайние даты сдачи декларации:
|
| На имущество с кадастровой стоимости | Декларация за год. При уплате авансов – Расчет по авансовому платежу. | Сроки:
|
| Земельный | Декларация за год | Срок подачи – 1 февр. за прошедший год. |
| Транспортный | Декларация за год | Срок подачи – 1 февр. за прошедший год. |
| НДФЛ | Справка о доходах 2-НДФЛ по итогам года | Срок подачи – 1 апр. за прошедший год |
| Расчет 6-НДФЛ за 1 кв., 6, 9 мес. и год. | Сроки:
|
online-buhuchet.ru
Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно — пошаговая инструкция
Представитель самого малого бизнеса – ИПшник-самозанятый. Занимаюсь мебелью из дерева, но иногда приходится в налоговой и в банках торчать больше, чем в мастерской. За 2 года работы скажу так – сложного ничего в деятельности «бизнесмена» нет, если не лениться, думать, и стараться во всем разобраться.
После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды. Ведение бухгалтерского учёта и сдача в установленные сроки бухгалтерской отчётности – это обязательные условия деятельности организаций. Также все операции, в том числе и оплата уставного капитала при регистрации ООО, должны быть отражены в бухгалтерских документах предприятия. Вести бухгалтерию собственник бизнеса может самостоятельно (если у него есть соответствующие знания и опыт) или же нанять бухгалтера. Бухгалтерский учет УСН и оплата налогов для ООО имеет множество самых разных нюансов и особенностей. Давайте вместе попробуем разобраться во всех хитросплетениях ухгалтерского и налогового учета.
Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно с нуля: порядок, составление учётной политики бухгалтерии и прочее
Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок. В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества. Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.
Что такое бухгалтерский учёт и можно ли вести его самостоятельно
Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.
У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.
Каждый предприниматель в какой-то момент начинает сомневаться, следует ли ему вести учёт самостоятельно
Самостоятельный правильный бухучёт у ИП. Упрощенка, стоимость, ндс
Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них — отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.
Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.
Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.
Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.
Если принято решение вести бухгалтерию ИП самостоятельно, придётся научиться заполнять КУДиР
С чего начать
Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.
Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.
Как организовать учёт самостоятельно
- Покупаете бумажную КУДиР, или вспоминаете Excel.
- Скачиваете электронную таблицу и подстраиваете её под себя.
- Заполняете свои реквизиты на 1 листе.
- Собираете все денежные документы.
- Каждый день по документам заполняете соответствующие разделы.
- По мере необходимости получаете сводные данные.
- Никогда ничего не теряете.
- По окончании года книгу, приведённую в нужный вид, со всеми документами помещаете на хранение.
И так придётся поступать каждый год.
Порядок ведения учёта при разных системах налогообложения
Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.
Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.
Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.
Как должен вестись учёт на ОСНО
Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:
- на доходы физических лиц (НДФЛ);
- на добавленную стоимость (НДС);
- на имущество.
Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР, которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж, чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.
Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом
Программы для ведения самостоятельного учёта
Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.
Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.
У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.
Самостоятельное ведение бухгалтерии в ООО
Вести самому бухгалтерский учёт — это не мешки ворочать
Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.
Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.
Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.
Пошаговая инструкция для начинающих
Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:
- изучить какое-нибудь учебное пособие для вузов по бухгалтерскому учёту, а, лучше, записаться на трёхмесячные курсы, где можно будет получать бесплатные консультации;
- по мере получения и осознания информации заводить нужные конкретно вашему предприятию учётные регистры;
- бережно складывать все первичные документы, которых пока будет немного, но их важность от этого не умаляется.
Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.
Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен настоящий бухгалтер, он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.
Как вести учёт
В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.
В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка — не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.
Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.
При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.
Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1.
Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно
Бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах
За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.
Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.
Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:
- бухгалтерский баланс в развёрнутом виде;
- полноценный отчёт о финансовых результатах;
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;
- приложение к балансу;
- отчёты о движении капитала и денежных средств;
- пояснительную записку.
Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.
Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.
Программы для ведения самостоятельного учёта
Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:
- информационную законодательную базу с регулярным обновлением;
- специализированную программу с хорошей техподдержкой.
Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.
По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.
Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.
Сроки сдачи отчётности в 2018
Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.
Таблица: сроки сдачи отчётности в 2018 году
Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта — очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.
Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/kak-vesti-buhgalteriyu-ip.html
Бухгалтерский учет при ЕНВД
Для юридических лиц бухгалтерский учет при ЕНВД обязателен. Индивидуальные предприниматели от него освобождены. Ведение бухгалтерского учета при ЕНВД должно соответствовать нормам, прописанным в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ. Как не нарушить требования законодательства, применяя спецрежим, рассмотрим далее.
Бухгалтерский учет при ЕНВД – основные принципы
Бухгалтерский учет при ЕНВД ничем не отличается от других систем налогообложения. Принципы ведения описаны в первой главе закона 402-ФЗ. Основные моменты:
- Объекты учета – доходы/расходы, активы/обязательства, хозяйственные операции и источники финансирования.
- Ведение учета должно быть организовано руководителем фирмы – руководитель либо ведет бухгалтерский учет самостоятельно, либо нанимает квалифицированного специалиста.
- Должна быть разработана учетная политика и утвержден рабочий план счетов.
- Все операции должны быть документально оформлены: использование унифицированных форм или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.
- Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
- По окончании отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Ее состав зависит от того, является ли предприятие малым. Данная категория может отчитываться по «сокращенной» форме, отправляя только «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».
- Бухгалтерский учет при ЕНВД подлежит внутреннему и внешнему контролю.
Альтернатива бухгалтерскому учету при ЕНВД для ИП
Как отмечалось ранее, предприниматели не должны вести бухгалтерский учет при ЕНВД. При этом они не освобождены от обязанности соблюдения кассовой дисциплины и ее надлежащего документального оформления. Также ИП по первому требованию представляет проверяющим органам бумаги, в соответствии с которыми, он имеет право на ведение деятельности в рамках ЕНВД. Другими словами, необходимо вести учет физических показателей, которые необходимы для расчета налога.
Следует помнить о том, что, не смотря на освобождение от бухгалтерского учета, предприниматель должен составлять налоговую отчетность по ЕНВД раз в квартал. Помимо этого, при наличии сотрудников он должен отчитываться в фонды, подавать сведения о доходах работников в налоговую инспекцию. Поэтому расчет заработной платы, ведение лицевых счетов и карточек по страховым взносам также оформлять документально и хранить в соответствии с требованиями законодательства.
Таким образом, никаких различий, поблажек и особенностей для ЕНВД в плане ведения бухучета нет. И смысл бухгалтерского учета всё тот же — сформировать бухгалтерскую отчетность. Но если для ИП «всё просто», то ООО на ЕНВД должно решать проблему ведения бухучета, практически всегда эти затраты весьма значительны, но стоит ли гордиться тем, что потрачены большие деньги на покупку, установку мощных компьютерных программ, работу бухгалтера и т. Всё-таки мышление предпринимателя должно придти к состоянию, когда затраты рассматриваются как инвестиции.
В случае с бухучетом можно посоветовать не спешить и изучить альтернативы, прежде всего в плане выбора программы для учета. Как говорят сисадмины, в фирме может быть «зоопарк» — когда установлены разные программы, живущие отдельно друг от друга. Очень интересной альтернативой и для предпринимателя (директора), и для бухгалтера стал онлайн-сервис «Контур Бухгалтерия» — это первая в России полноценная онлайн-бухгалтерия, в ней можно вести предприятия на ЕНВД, УСН и ОСНО, при этом работать в ней может одновременно и директор, и бухгалтер. Познакомиться с Контур Бухгалтерией очень просто — после регистрации сервис позволяет работать со всеми его возможностями бесплатно в течение месяца, можно, к примеру, загрузить базу 1С и поработать.
Источник: http://www.kontur-online.ru/envd/buhgalterskiy-uchet-pri-envd.html
ЕНВД у ООО (ЮЛ) — Статьи
Когда вид деятельности ООО попадает под ЕНВД, и ООО соответствует всем критериям, указанным в налоговом кодексе (ст. 346.26). Применение ЕНВД, это обязанность ООО. Помните, что на ЕНВД переводится не ООО, а вид деятельности, которым занимается ООО.
Налоги ООО на ЕНВД.
ООО на ЕНВД уплачивает каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая рассчитывается по правилам установленным НК и местным законом и не зависит от дохода. Срок уплаты налога — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
(базовая доходность, ст. 346.29 НК) × (физпоказатель.Ст. 346.29) × К1(устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2010 — 1,295) × К2(устанавливается местными чиновниками для каждого вида деятельности, меньше 1) × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за 1 кв.
— налога на прибыль организаций (но только в части прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
— НДС (в отношении операций, являющихся объектами обложения налогом на добавленную стоимость, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
При этом сумму налога ЕНВД можно уменьшить ООО на сумму перечисленных в Пенсионный фонд взносов и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Правда, уменьшить ЕНВД таким образом можно не более чем на 50 %.
Отчетность ООО на ЕНВД.
Основной отчетностью ООО на ЕНВД является декларация по ЕНВД.(Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговый период — квартал).
Если у ООО есть работники, то необходимо здавать соответствующие отчеты в ПФР, ФСС, ИФНС.
Т. к. ЕНВД является системой налогообложения деятельности, а не ООО в целом — комплект отчетности по соответствующей системе, общей или упрощенной (Если деятельность велась только в части облагаемой ЕНВД, то по ОСН или УСН сдаются нулевые декларации).
Учет ООО на ЕНВД.
ООО обязано встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этом субъекте РФ.
ООО при ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями к учету при ОСНО, если она на ОСНО и к УСНО, если она на УСНО.
Когда ООО (ЗАО) попадает под ЕНВД?
Налог ЕНВД вводится на территории каждого муниципального района, городского округа, а также городов Москвы и Санкт-Петербурга нормативными актами местных муниципалитетов. В Москве применять ЕНВД должны только те ООО, кто занимается распространением и (или) размещением наружной рекламы. В других регионах данный список гораздо длиннее.
Когда, Вы (ООО) увидите в этом списке Ваш вид деятельности. Необходимо найти местный документ о ЕНВД, и если таковой существует, то проблем с расчетом налогов у вас будет немного. Такой документ можно найти как в интернете, так и в местной налоговой. В этом документе написаны виды деятельности попадающие под ЕНВД, и вся необходимая информация.
Всего в списке (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) 13 пунктов, но на самом деле видов деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, больше. Первым пунктом идет «оказание бытовых услуг … классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению» (ОКУН). А там довольно большой перечень.
Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД.
1. ООО Необходимо подать в налоговую, которая действует в районе осуществления деятельности заявление о постановке на учет ООО – налогоплательщика ЕНВД (Заявление о постановке на учет) по установленной форме (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.01.2009 г. № ММ-7-6/[email protected]), не позднее 5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности ООО.
2. Одновременно с заявлением о постановке на учет ООО – налогоплательщик ЕНВД в налоговую, не состоящий на учете в данном налоговом органе, представляет копии заверенных в установленном порядке учредительных документов:
4. При осуществлении регистрации ООО в налоговой в качестве плательщика ЕНВД, ООО получает уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет или по форме № 2-3-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/[email protected]
Порядок снятия с учета ООО плательщиков ЕНВД
Снятие с учета ООО налогоплательщика ЕНВД в налоговой по месту осуществления предпринимательской деятельности, производится при прекращении осуществления видов предпринимательской деятельности ООО, путем подачи заявления о снятии с учета в налоговой ИП по форме ЕНВД-4 установленное Приказом ФНС России от 14.01.2009 года №ММ-7-6/[email protected]
О снятии с учета налоговая уведомляет ООО налогоплательщика по форме № 1-5-Учет или по форме № 2-4-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/[email protected]
Источник: http://klerk-online.ru/article/envd-u-ooo-yul
Как самостоятельно вести бухгалтерию ООО
По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации должны вести бухгалтерский учет, платить налоги и сдавать отчеты в налоговую и фонды. Никакая форма собственности, никакая система налогообложения не позволяют работать без бухгалтерии.
ООО, общество с ограниченной ответственностью — это общество, компания или фирма, которые может открыть как юридическое, так и физическое лицо. Главное отличие ООО от других обществ в том, что учредители делят собственность компании на части. Учредители несут одинаковую ответственность за финансовое состояние компании. Если возникнут финансовые сложности, то каждый учредитель будет отвечать в пределах той доли, которую вложили.
Как самому вести бухгалтерию. Пошаговая инструкция
Чтобы самостоятельно вести бухгалтерию, нужно выбрать форму налогообложения и разработать учетную политику. Дальше компания выбирает план счетов и делает учет первичных документов.
Выбрать форму налога
У предпринимателя есть 30 дней, чтобы выбрать по какой системе платить налоги. В России для ООО есть пять налоговых режимов:
- ОСНО — общая система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
Ведение бухгалтерии ООО на ОСНО самостоятельно
ОСНО — общая система налогообложения с самой сложной бухгалтерией. Юрлица на ОСНО сдают налоговую и бухгалтерскую отчетности, а также отчетности в фонды и в Соцстрах.
Налоговая и бухгалтерская отчетности состоят из::
- бухгалтерского баланса;
- финансового отчета;
- отчета об изменениях капитала;
- отчета о движении денежных средств;
- отчета о целевом использовании средств;
- пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
В налоговую нужно сдать следующие декларации:
- квартальную декларацию по НДС;
- квартальную декларацию по налогу на прибыль;
- годовую декларацию по налогу на имущество, если есть имущество;
- годовую декларацию по транспортному налогу, если в компании зарегистрирован транспорт;
- годовую декларацию по земельному налогу, если у компании в собственности есть земельный участок;
- годовой и квартальный отчеты по форме 6-НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
- раз в год справку 2-НДФЛ;
- раз в год сведения о среднесписочной численности работников;
- квартальный Единый расчет по страховым взносам.
В Пенсионный фонд:
- годовой отчет по форме РСВ-1;
- раз в месяц сдавать форму СЗВ-М;
- годовую отчетность по форме 4-ФСС.
В Фонд Социального Страхования:
- квартальный расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний;
- раз в год должны подтверждать основной вид деятельности.
Чтобы подтвердить основной вид деятельности в ФСС, нужно сдать:
- заявление на подтверждение основного вида экономической деятельности;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год;
- расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний.
Ведение бухгалтерии ООО на УСН самостоятельно
УСН — упрощенная система налогообложения, при которой предприниматели не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Есть два вида налога на упрощенке:
- УСН — доходы, когда компания платит 6 % от дохода;
- УСН — доходы минус расходы, когда компания платит 15 % с разницы между доходами и расходами.
Какой бы вариант упрощенки не выбрала компания, она обязательно должна вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в ФСС.
В налоговую:
- раз в год сведения о среднесписочной численности;
- раз в год справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
- годовую декларацию по земельному и транспортному налогам, если компания владеет землей и транспортом;
- годовая декларация по УСН;
- оплатить и отчитаться по квартальным платежам по налогам.
Если в компании есть сотрудники, то за них нужно платить налоги и отправлять отчеты в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.
В ФСС нужно сдать:
- раз в квартал форму 4 — взносы на травматизм;
- раз в год — заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
В Пенсионный фонд:
- раз в месяц — СЗВ-М или сведения о застрахованных лицах;
- раз в год — СЗВ-стаж или сведения о стаже и ОДВ-1.
Если в компании нет сотрудников и даже учредители в неоплачиваемых отпусках, то обязательно нужно подавать нулевую отчетность.
Ведение бухгалтерии ООО на ЕСХН самостоятельно
ЕСХН — это налоговый режим для тех предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством:
- выращивают фрукты и овощи;
- занимаются сельским и лесным животноводством;
- выращивают рыб, креветок и других водных;
- ловят рыбу и продают магазинам, рынкам и ресторанам;
- поставляют корм для животных на фермы;
- продают технику для сельскохозяйственных работ.
Предприниматели на ЕСХН платят 6 % от разницы между доходами и расходами. Налог надо платить два раза в год — аванс до 25 июля и итоговую сумму до 31 марта следующего за отчетным периодом года.
Остальные налоги:
- в Пенсионный фонд — 16 %;
- в ФСС — 1,9 %;
- в Федеральный фонд медицинского страхования — 2,3 %.
Компании на ЕСХН сдают отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в ФСС.
В налоговую:
- раз в год декларацию по ЕСХН;
- раз в год сведения о средней численности;
- книгу доходов и расходов;
- раз в год 2-НДФЛ;
- раз в квартал 6-НДФЛ;
- бухгалтерский отчет.
В Пенсионный фонд:
- ежеквартально форму РСВ-1;
- ежеквартально формы АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2.
В ФСС:
- раз в квартал отчет по форме 4-ФСС;
- раз в год бухгалтерскую и статистическую отчетности.
Ведение бухгалтерии ООО на ЕНВД самостоятельно
Единый налог на вмененный доход, ЕНВД, вмененка — налог для отдельных видов деятельности, когда предприниматели платят конкретную сумму налога. Чтобы перевести компанию на ЕНВД, налоговой достаточно знать вид деятельности, а не реальный доход ООО.
ЕНВД действует, если у компании есть:
- розничный магазин или палатка на рынке;
- ресторан, кафе или столовая;
- ветеринарная клиника;
- мойка или ремонтная мастерская для транспорта;
- агентство по наружной рекламе;
- агентство недвижимости по аренде мест для торговли и земельных участков;
- гостиница;
- транспортная компания или такси;
- парковки.
По статье 45 НК РФ предприниматели на ЕНВД платят налоги только безналичными перечислениями. Налоговая зачтет оплату, если организация предоставит платежку.
Компании на ЕНВД не платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Остальные налоги придется заплатить.
В налоговую:
- годовую и квартальную декларацию по ЕНВД;
- сведения о среднесписочной численности;
- раз в год декларации по транспортному и по земельному налогу;
- раз в год справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
- бухгалтерскую отчетность.
В ФСС:
- квартальный отчет по форме 4-ФСС;
- подтвердить основной вид деятельности.
В Пенсионный нужно сдать только ежеквартальный расчет по форме РСВ-1.
Разработать учетную политику
Учетная политика компании — это документ, по которому компания ведет бухгалтерский и налоговый учет. Как разработать учетную политику написано в статье 8 федерального закона 402 и в ПБУ 1/2008.
Главный бухгалтер или работник, который занимается счетами, разрабатывает учетную политику. Руководитель подписывает и утверждает документ в течении 90 дней с момента регистрации компании.
Выбрать и утвердить план счетов
Компания разрабатывает план счетов, в котором должны быть все бухгалтерские счета организации. Этими счетами будет пользоваться бухгалтерия при ведении бухгалтерского учета. Минфин разработал приказ 94н, где собраны основные планы счетов, на которые ориентируются бухгалтеры компаний.
Сделать учет первичных документов
Все расходы и доходы компании должны быть указаны в бухгалтерском учете при помощи первичных документов. Чтобы создать формы учета первичных документов, нужно ориентировать на обязательные реквизиты:
- название;
- дату создания;
- содержание операций;
- название валюты;
- должность и подпись сотрудников, которые отвечают за бухгалтерские документы.
Чтобы самостоятельно вести бухгалтерию с нуля, нужно выбрать систему налогообложения, разработать учетную политику, выбрать план счетов и сделать учет первичных документов.
Источник: http://iloveooo.ru/ooo/vedenie-bukhgalterii-v-ooo-samostoyatelno.html
Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно пошаговая инструкция 2018
- договор с банком, выписки;
- первичные документы;
- кадровые документы (при наличии сотрудников);
- кассовые бумаги.
Автоматизация бухгалтерского учета Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все записи вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам. Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие:
- рассчитывать суммы налога в зависимости от режима налогообложения;
- подготавливать налоговые декларации;
- оформлять банковские документы, платежные поручения;
- контролировать выплаты сотрудникам и оплату по счетам;
- производить анализ прибыли, продаж.
Электронные помощники могут быть как в виде компьютерных программ (например, бухгалтерия ИП в 1С), так и в виде интернет-бухгалтерии.
Индивидуальный предприниматель, передающий ведение бухгалтерского учета по договору третьим лицам, в итоге получает:
- Дополнительные финансовые расходы;
- Отвлеченность от некоторых процессов внутри компании (что порой приводит к неправильному пониманию ситуации);
- Дополнительное свободное время, которое можно посвятить другой важной работе.
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.
Как ип вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года
Важно
Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия. Фонд Социального Страхования Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности.
Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно пошаговая инструкция
Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен:
- Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам.
- Микрофинансовым организациям.
- Тем, чей доход превысил 80млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн.
- Нотариусам.
- Иностранным агентам.
Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета. Для этого необходимо:
- изучить нормативные акты;
- освоить работу с первичной документацией;
- получить «электронную подпись»;
- скачать с официальных сайтов бланки.
За неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.
При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности. Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков. Можно привязать расчетный счет и система будет автоматически обмениваться с банком данными и все операции подгружать с расчетного счета. Это экономит ваше время.
Как самому зарегистрировать ооо в украине. пошаговая инструкция.
Выводы Чтобы понять, как организовать бухучет на предприятии даже в самом простом случае или как вести бухгалтерию ООО при УСН доходы минус расходы, необходима помощь профессионала. Конечно, азы можно освоить и самостоятельно, вот только цена ошибки слишком высока. Так, за неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.
На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях. Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).
Сам налог оплачивается до 25 числа. Этап 2.
Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело») и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.
- С помощью наемного бухгалтера. Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Внимание Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц.
В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
- По договору с аутсорсинговой компанией. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела.
Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами. Только в ГНИ предоставляется до 13 видов пакетов документов, среди которых ежеквартальная документация по НДС, налогам на имущество и землю, расчет прибыли и заработным платам.
При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы.
Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать. Упрощенная система налогообложения (УСН) Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен.
Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно пошаговая инструкция 2017 усн
Ведение и хранение документов
- Автоматизация бухгалтерского учета
- Советы по самостоятельному ведению бухгалтерии
Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет В 2017 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов.
Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от режима налогообложения.
Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно пошаговая инструкция 2016
Росстат Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год. Налоговая инспекция Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов.
Обычная система налогообложения (ОСНО) Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе.
Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно пошаговая инструкция 2016 усн
Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях ведения бухгалтерии индивидуальных предпринимателей. Сегодня вы узнаете:
- Какой учет должен вести ИП;
- Какие существуют способы ведения бухгалтерии;
- Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.
- Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет
- Варианты ведения учета ИП
- Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП
- Передача обязанностей по ведению бухгалтерии
- Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП
- Этап 1.Выбор режима налогообложения
- Этап 2. Наёмные сотрудники
- Этап 3. Выбор вида бухгалтерского обслуживания
- Этап 4. Составление календаря
- Этап 5.
С чего начать ведение бухгалтерского учета
Ну вот вы зарегистрировали свой бизнес в налоговой инспекции и выбрали систему налогообложения! Теперь перед вами стоит новая задача – с чего начать ведение бухгалтерского учета?Конечно Вам необходимо:
- заказать печать,
- открыть расчетный счет,
- зарегистрировать кассовый аппарат (если нужно).
Но, этим дело не заканчивается!
Им может быть либо:
- бухгалтер -штатный сотрудник,
- бухгалтер, с которым заключается гражданско–правовой договор на ведение учета,
- сам руководитель,
- бухгалтерская компания, с которой заключают договор на обслуживание.
Если бухгалтеру придётся не только вести учет, но и подписывать документы, например счета-фактуры, то ему будет нужна доверенность.
Теперь новому бухгалтеру нужно проследить за тем, чтобы была установлена компьютерная программа для ведения учета, сформировать и утвердить документы, которые определят весь ход его работы, по крайней мере, на текущий год:
- приказ об учетной политике для целей бухгалтерского учета,
- приказ об учетной политике для целей налогообложения,
- план счетов бухгалтерского учета,
- учетные регистры,
- формы первичных документов (при необходимости).
- Выявить участки, которые потребуют ведения раздельного учета (несколько видов деятельности, совмещение УСН и ЕНВД и т. д.).
На новом предприятии желательно изначально ознакомить всех сотрудников с правилами документооборота и требованиями, предъявляемыми к бухгалтерским документам.
Какие первые проводки нужно сделать бухгалтеру
Многих начинающих бухгалтеров вопрос о том с чего начать ведение бухгалтерского учета активов ставит в ступор. Им кажется, что у нового предприятия активов просто нет. Однако это не совсем так.
У любой коммерческой организации есть уставной капитал. Именно с оприходования активов, полученных в качестве вклада в уставной капитал, и начинается ведение бухгалтерского учета.
Начинаем вести кадровый учет
Для того чтобы начать работать любому предприятию необходимо принять сотрудников.
С каждым новым сотрудником предприятие должно заключить трудовой договор. При необходимости заключается коллективный трудовой договор.
С некоторыми категориями работников (кассиры, кладовщики и т. д.) необходимо заключить договора о материальной ответственности.
Все эти меры помогут вам с первых дней работы наладить трудовую дисциплину и избавят от лишних недоразумений в дальнейшем.
Чтобы обезопасить себя от возможных конфликтов с контрагентами, предприятию необходимо изначально:
- продумать свою договорную политику,
- подготовить проекты договоров,
- прайсы,
- продумать систему связи с контрагентами.
Источник: http://www.vashbuhuchet.ru/s-chego-nachat-vedenie-buxgalterskogo-ucheta/
Основы бухучета для чайников
Бухгалтер – специалист, от которого во многом зависит финансовое благополучие определенной компании. Человеку, желающему стать профессионалом в сфере бухучета, нужно регулярно производить различные подсчеты. Настоящие специалисты также разбираются в основах экономики и коммуникации.
С чего начать
В первую очередь человек должен задать себе вопрос о том, готов ли он связать свою жизнь с важной, но рутинной работой. Специальность бухгалтера не предполагает под собой творчества и даже регулярной смены обстановки. И ко всему этому нужно быть морально готовым. Нельзя выбирать профессию по принципу: «лишь бы что».
Если же человек серьезно настроен стать бухгалтером, то для него предусмотрено два варианта развития событий:
- Обучение на дому. Можно «посещать» вебинары, проходить онлайн-курсы, читать книги и статьи. Обязательно нужно осваивать специальные программы, в частности — C1. Для человека, обучающегося самостоятельно, сейчас есть множество ресурсов и возможностей.
- Обучение в высшем учебном заведении. В принципе, специальность бухгалтера предусмотрена во многих колледжах, поэтому люди с 9 классами образования также могут пойти учиться. Но впоследствии все равно придется получать высшее, поскольку это больше ценится среди работодателей.
Стоит учитывать, что бухгалтеру-самоучке также потребуется пройти производственную практику. Далеко не каждой компании нужны кадры без диплома и рекомендаций, поэтому придется постараться для того, чтобы получить желаемую должность. Рекомендуется пройти обучающие курсы для получения сертификата.
Можно ли стать профессионалом в домашних условиях? Да, можно. Но стоит понимать, что без соответствующего образования работу будет найти в разы сложнее. Поэтому рекомендуется обучаться в колледжах, вузах и университетах. Человек с «корочками» может быть твердо уверен в том, что он не останется без работы.
Кто такой бухгалтер
Бухгалтер – это специалист, контролирующий убытки и прибыль определенной компании, а также оформляющий финансовую документацию.
Бухгалтеры работают в специальной системе (1С), позволяющей упорядочивать всю нужную информацию и производить расчеты.
В обязанности бухгалтеров входят следующие задачи:
- подсчет производственных затрат и полученной прибыли;
- контроль финансовой дисциплины;
- оформление и сдача отчетности по финансовому состоянию организации;
- выдача сотрудникам заработной платы;
- взаимодействие с налоговыми компаниями.
Далеко не все бухгалтеры выполняют большой объем задач. Все зависит от оборотов и величины компании, а также от ее сферы деятельности. Во многих организациях работает целый штат бухгалтеров. Каждый профессионал занимается конкретными задачами: например, выдает сотрудникам заработную плату или подсчитывает общие расходы за месяц.
Каждая компания, даже самая маленькая, нуждается в бухгалтерах. С 2013 года ввели необходимость бухгалтерского учета по УСН, что сделало профессию еще более востребованной. Сейчас даже держатели малого бизнеса обязаны иметь в штате сотрудника, отвечающего за финансовую и налоговую отчетность.
Какие качества необходимы бухгалтеру? В первую очередь — способность выполнять монотонную бумажную работу. Также представители этой профессии должны быть коммуникабельны, умны и находчивы. От них зависит, будет ли компания держаться на плаву (особенно в том случае, если она недавно открылась). Профессионалы в сфере бухгалтерии ценятся очень высоко и получают хорошую зарплату.
Основные термины
В сфере бухучета используется множество специфических терминов и определений. Начинающему бухгалтеру обязательно нужно освоить основную терминологию:
- Актив баланса — имущественные запасы предприятия. Они бывают оборотными и внеоборотными. К оборотным активам относится сырье, готовая продукция и все то, что может принести организации разовую прибыль. К внеоборотным относится имущество и финансовые вложения, используемые компанией в течение длительного промежутка времени.
- Пассив баланса — сведения о краткосрочных и долгосрочных обязательствах перед кредитными компаниями, а также информация о капитале организации (в том числе — резервном). Пассив баланса — это все те средства, с помощью которых был создан актив.
- НДС — налог, который является косвенным и добавляется к стоимости товара на всех этапах его производства и реализации. Цену продукции с НДС нужно указывать отдельно.
- Дебитор — должник. В роли дебитора могут выступать как отдельные физические лица, так и целые организации.
- Кредитор — займодатель. Организация, одолжившая компании определенную сумму денег.
- Торговая прибыль — разница между себестоимостью товаров и выручкой, полученной от их реализации.
- Балансовая прибыль — суммирование всей полученной прибыли от реализации товаров, активов и прочего имущества организации.
- Себестоимость — расчет затрат на производство и реализацию товаров или услуг.
- Неустойка — штраф, который изымается за невыполнение каких-либо юридических или финансовых условий одной из сторон действующего договора.
- Персональный бухучет — информация о тратах внутри компании: выдаче зарплат, командировочных, больничных и так далее. Все денежные операции, связанные с сотрудниками организации.
- Финансовые потоки — получение или трата денежных средств, активов и прочих эквивалентов.
- Нерезиденты — организации и физические лица, ведущие деятельность в России, но официально зарегистрированные в другой стране.
- ТРС (текущая рыночная стоимость) — сумма, которая может быть получена путем продажи или срочной ликвидации средств (товаров, имущества) в определенный момент времени.
- Уставный капитал — сумма средств, которая была изначально инвестирована учредителями организации для ее создания.
- ФИФО — метод «естественной очереди», который формируется на основе стоимости действующей партии товара. Соответственно, ЛИФО — это тоже способ оценки, но только по последней партии товара.
Метод оценки стоимости товаров по ЛИФО запрещен и не используется с 2008 года.
Это далеко не вся терминология, которая используется в сфере бухучета. Остальные определения можно освоить по книгам или в ходе учебной образовательной программы. Крайне важно знать основные термины, поскольку они помогают разобраться в азах бухгалтерского дела, а также в составлении отчетности.
Обучение бухучету на 2017 год
Существует множество вариантов обучения бухгалтерскому учету в 2017 году. Можно освоить профессию по вебинарам или же получить полноценное образование в учебном учреждении, а потом проходить курсы на повышение квалификации.
Освоить специальность можно в колледже или вузе. Лучше всего выбирать учебные заведения, находящиеся на территории Москвы или Санкт-Петербурга.
В центральных городах России самый высокий уровень образования, отвечающий всем необходимым требованиям. На бухгалтера можно выучиться в следующих университетах и вузах:
- МАТИ;
- Гуманитарно-экономический университет;
- МНЭПУ (негосударственная академия);
- Академия управления и бизнеса (международная);
- Институт бизнеса и права.
В списке представлены ведущие учебные заведения Москвы. Специальность, которую нужно будет освоить, называется бухгалтерский учет, анализ и аудит. После получения диплома человек также может стать экономистом.
Вспомогательная литература (все книги выпущены в 2016 году):
- Бухгалтерский учет и анализ. Авторы: Еремина и Рачек. Книга состоит из 2 разделов. В первом содержится информация о развитии бухучета в разные временные промежутки, начиная с древнего мира. Второй раздел включает в себя описание различных методов учета.
- Теория бухгалтерского учета. Автор: Алборов. В учебном пособии подробно описывается хозяйственный учет.
- Все о налоговых проверках. Авторы: Суховская, Мыртынюк, Шаронова. Как уже было сказано ранее, бухгалтерам постоянно приходится сталкиваться с налоговыми инспекциями. В данной книге подробно описывается, какие аспекты деятельности компании чаще всего проверяются инспекторами.
Эти пособия являются наиболее информативными и новыми. Также рекомендуется прочитать такие книги, как: Бухгалтерский учёт за 10 дней (2012 год), Практикум по бухучету (2010 год). Они содержат полезную и актуальную информацию, несмотря на то, что были выпущены достаточно давно.
Отчетность и первичная документация
Существует пять форм бухгалтерской отчетности:
- Баланс — отчетность о финансовом состоянии предприятия за конкретный промежуток времени. Рассчитывается по форме (таблице), состоящей из двух частей: в первой представлена информация о пассивах компании, во второй — об активах.
- Отчет об убытках и прибыли — сведения, позволяющие вывести результаты финансовой деятельности предприятия за конкретный временной отрезок. При составлении документа нужно указывать всю информацию о доходах организации, даже если выручка была получена не от основной деятельности.
- Об изменениях бюджета (капитала). Документ необходимо заполнять, ориентируясь на письмо Минфина №117 (от 23.12.97). Важно придерживаться основных положений для того, чтобы правильно составить отчетность. Всю информацию о капитале следует указывает поэтапно, используя не только общие данные (об использовании и поступлении), но и сведения о денежных остатках по счету.
- О движении денежных средств. В отчетности указываются данные о поступивших и потраченных средствах за год. При этом, все суммы разбиваются на несколько частей, соответствующих текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации. Целью текущей деятельности является получение максимальной прибыли от реализации товаров или услуг. Инвестиционные денежные передвижения связаны с покупкой или продажей техники, недвижимости, активов. Финансовой деятельностью называют краткосрочные денежные вложения, не сильно отразившееся на общем бюджете компании.
- Приложение к балансу. Документ должен заполняться в соответствии с требованиями, изложенными в Письме Минфина №4н (от 13.01.2000). В письме содержится информация о всех формах бух. отчетности организаций.
Все документы нужно составлять правильно, поскольку от этого зависит основная деятельность предприятия. Если бухгалтер ошибется в расчетах, то компания может потерпеть большие убытки.
К первичной документации относятся:
- товарные чеки и накладные;
- акты о выполненных услугах;
- кассовые чеки;
- авансовые отчеты;
- выписки с расчетного счета;
- документы, подтверждающие выплаты сотрудникам;
- ведомости и лимитно-заборные карты.
Первичная документация составляется по общепринятой форме или же на бланках, разработанных самой организацией.
Сроки
Сколько нужно учиться на бухгалтера? Людям, окончившим 9 классов, понадобится 3 года и 10 месяцев на освоение профессии в колледже. Обучение на базе 11 классов займет 2 года и 10 месяцев.
Также существуют специальные курсы, длительность которых редко превышает 6 месяцев. В среднем – 2,5-4. Выбирать курсы нужно тщательно, поскольку некоторые люди обучают по устаревшей или неполной программе.
Длительность обучения на дому напрямую зависит от способностей человека и его желания освоить конкретную профессию. Некоторые люди полностью выучиваются за год, другим же требуется 3-4 года.
Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/buhuchet/osnovy-dlya-chajnikov.htmlБухучет для чайников или простыми словами о сложном
Приветствую вас, дорогие друзья! Деньги любят счет, не так ли? А вы знаете, что если вести семейный бюджет, то можно неплохо сэкономить? Бухучет просто незаменим для того чтобы держать все под контролем как в кругу семьи, так и в организации. Если вы искали самоучитель Бухучет для чайников, чтобы прочитать простыми словами о сложном понятии бухгалтерского учета, то добро пожаловать! Эта статья как раз такая.
Встречайте: самая древняя профессия на земле – бухгалтер!
Конечно, с самой древней профессией немного перегиб. Однако знали ли вы, что еще в XV веке итальянцы, а именно монахи, изобрели один из главных принципов бухгалтерского учета? Да-да, так всеми ненавистный метод двойной записи был впервые описан итальянским монахом Лукой Пачоли. Принцип двойной записи нисколько не изменился за эти последние 500 с лишним лет. Бухгалтерский учет – это обобщение всей имеющейся финансовой информации, будь то семья или целое огромное предприятие.
Для чего нужно вести бухучет? Бухгалтерия – это одно из самых важных подразделений в компании и если можно обойтись без отдела маркетинга, то без бухгалтера далеко не ушел еще ни один уважающий себя предприниматель. Даже в кругу семьи принято считать деньги, что уж говорить о месте, которое является вашим вторым домом? Как, вы еще не переехали жить на работу? Срочно лишить вас премии!
Задачами бухгалтерского учета можно назвать:
- составление полной картины о деятельности предприятия;
- минимизация выхода на отрицательные показатели хозяйственной деятельности;
- поиск резервов;
- контроль за соблюдением законодательных норм;
- контроль за пользованием ресурсами в организации.
Что включает в себя бухгалтерский учет?
Учет на предприятии ведется с помощью небезызвестной программы 1С: Бухгалтерия. Более того, бухгалтер должен разбираться в документоведении, а также уметь пользоваться интернет-банкингом. Вообще, все задачи учета можно решить следующим образом:
- Документирование. Документ – это подтверждение того, что хозяйственная операция имела место быть. Правильно оформленный документ – подтверждение того, что на предприятии работают профессионалы.
- Оценка. Оценка – это выражение операции в ее денежном эквиваленте, т.е. любая хозяйственная операция должна иметь стоимостное выражение.
- Двойная запись. Советую познакомиться с дебитом и кредитом, если вам еще не представили этих двух джентльменов. Каждая операция должна быть продублирована, чтобы у вас была возможность сверить точность данных. Что такое дебит и кредит в бухучете, вам можно знать поверхностно, если вы, конечно же, не бухгалтер.
- Расчеты. Здесь можно обойтись без лишних пояснений. Бухгалтерский учет своими словами – это калькулирование, производимое бухгалтером.
- Баланс – главный документ в бухгалтерском учете. Его могут запросить как налоговая, так и контрагенты и вы всегда должны быть наготове.
- Отчетность – определенные показатели, сгруппированные с помощью таблиц за конкретный отчетный период. Кстати, предоставлять отчетность в налоговую теперь можно и онлайн, была бы у предприятия электронно-цифровая подпись.
Особняком стоит и такой момент в бухучете, как план счетов. План счетов – это целая система, согласно которой регистрируются и группируются операции в бухучете.Помимо перечисленных составляющих учёта стоит отметить, что он базируется на нескольких принципах. Так, основным принципом считается принцип периодичности, т.е. составление отчетности за месяц, квартал, полугодие и год. Это позволяет сравнивать показатели за разные период и видеть развитие или наоборот спад деятельности компании в динамике.
Третий принцип мы уже с вами затронули – это денежное измерение, т.е. любая хозяйственная операция в компании должна иметь стоимостное выражение.
Документ – это улика, а улики любят порядок. Любой бухгалтер уделяет особое внимание ведению архивов что в печатном, что в электронном виде, а также знает, какие документы имеют юридическую силу, а какие нет.
Юридическую силу имеет только та документация, на которой правильно расставлены все реквизиты. Например, если на какой-либо первичной документации нет подписи, то и принять ее к учету будет невозможно.
Организационная форма и бухучет
Вам даже не стоит обращаться к учебникам «Бухучет с нуля», чтобы определить нужен ли вам он или нет. Так, в зависимости от формы организации компания может вести полноценный или упрощенный бухгалтерский учет. Конечно, выбор работы как ИП, ООО или даже АО зависит не только от будущей формы учета, однако, неплохо было бы ознакомиться с разницей, чем мы сейчас и займемся.
ИП — это форма организации предпринимательской деятельности, при которой не создается юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель – это прежде всего физическое лицо, которое ведет деятельность для получения прибыли. У ИП не может быть отдельного от физического лица имущества и, следовательно, если он станет банкротом, то расплачиваться придется всем, вплоть до последней нитки.
Сроки подачи отчетности определяются выбранной системой налогообложения. Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, однако, вы можете выбрать и ЕНВД, и ЕСХН и даже патент. Как правило, для ведения налогового учета ИП требуется нанять бухгалтера, если, конечно, он не способен вести учет самостоятельно.
Рассмотрим ведение учета у ИП более подробно
Первым и основным моментом, требуемым безотлагательного решения, является наем работников. Готовы ли вы стать работодателем и нести ответственность за своим подопечных? Нести ответственность за официально устроенных людей в вашем ИП очень непросто.
Что ИП, что и ООО, должны соблюдать сроки подачи отчетности, иначе есть риск налететь на штрафы (вам это надо?). Пени, недоимки, блокировка расчетного счета… Какие только изыски не сервирует на наш бухгалтерский стол щедрая налоговая инспекция.Самостоятельно ли вы будете вести бухучет или с помощью бухгалтера, советую вам относиться к этому максимально серьезно. Используйте специальное программное обеспечение (1С, например), а также сохраняйте все документы, с которыми вам приходилось работать.
Источник: http://fullstartup.ru/tonkosti/buhuchet-dlya-chajnikov.html
denegnik.com
